2019年注册会计师考试税法章节基础试题：增值税法_第2页

　　11.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。

　　A.取得存款利息

　　B.获得保险赔偿

　　C.取得中央财政补贴

　　D.收取包装物租金

　　【答案】D

　　12.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是( )。

　　A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

　　B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

　　C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额

　　D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

　　【答案】B

　　【解析】个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的其他个人无须办理增值税一般纳税人资格登记;年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额;年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以进行一般纳税人资格登记。

　　13.纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在所属申报期结束后的一定时间内办理一般纳税人登记手续，该规定时间是所属申报期结束后的( )。

　　A.7日内

　　B.10日内

　　C.15日内

　　D.20日内

　　【答案】C

　　14.下列各项中，适用5%的征收率的有( )。

　　A.小规模纳税人提供建筑服务

　　B.个人出租住房

　　C.个人转让商铺

　　D.一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁

　　【答案】CD

　　15.以下适用5%征收率的有( )。

　　A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

　　B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

　　C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

　　D.一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费，选择适用简易计税方法的

　　【答案】ABC

　　16.某农机厂(增值税一般纳税人)下列行为适用增值税基本税率的有( )。

　　A.销售自产的农机整机

　　B.受托加工农机整机收取的加工费

　　C.出租自产农机收取的租赁费

　　D.提供技术咨询收取的技术咨询费

　　【答案】BC

　　17.以下项目中，2018年5月1日前适用增值税11%低税率的货物有( )。

　　A.环氧大豆油

　　B.花椒油

　　C.葡萄籽油

　　D.杏仁油

　　【答案】BCD

　　18.以下项目中，适用增值税零税率的有( )。

　　A.境内单位向新加坡电视台提供的广播影视节目制作服务

　　B.境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的广告设计服务

　　C.境内单位向法国巴黎某单位提供的业务流程管理服务

　　D.境内单位向美国某单位转让在美国使用的技术

　　【答案】ACD P56

　　19.根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有( )。

　　A.搬家公司为本单位员工无偿提供搬家运输服务

　　B.食品厂向本单位员工无偿提供自产端午香粽

　　C.运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资

　　D.广告公司为客户无偿提供广告设计服务

　　【答案】BD

　　20.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。(2013年)

　　A.收取的小轿车改装费

　　B.因代办缴税收取的车辆购置税税款

　　C.因代办保险收取的保险费

　　D.因代办牌照收取的车辆牌照费

　　【答案】A