2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（6）_第2页

　　【16】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由( )。

　　A.税务机关责令停业整顿

　　B.税务机关处2000元以下的罚款

　　C.工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

　　【答案】C

　　【17】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。

　　A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

　　B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的

　　C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

　　D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于欠税行为。

　　【18】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。

　　A.追缴税款

　　B.加收滞纳金

　　C.处以罚款

　　D.处以罚金

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于刑事责任。

　　【19】下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。

　　A.有纳税担保能力的组织

　　B.有纳税担保能力的自然人

　　C.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　D.企业法人的分支机构(有法人书面授权)

　　【答案】C

　　【解析】纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人。

　　【20】具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。(2015年)

　　A.有欠税行为的

　　B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　C.与纳税人存在担保关联关系的

　　D.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。

　　【21】下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有( )。(2012年)

　　A.抵押人所有的房屋

　　B.抵押人拥有的土地所有权

　　C.抵押人依法被查封的财产

　　D.抵押人所有的交通运输工具

　　【答案】AD

　　【解析】土地所有权、被查封扣押的财产不得用于抵押。

　　【22】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。(2014年)

　　A.小轿车

　　B.写字楼

　　C.库存钢材

　　D.土地所有权

　　【答案】ABC

　　【解析】土地所有权不得纳税抵押。

　　【23】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。

　　A.契税

　　B.关税

　　C.车辆购置税

　　D.教育费附加

　　【答案】BD

　　【解析】选项A，一般情况下，契税是由地方税务局征收的，所以适用征管法。

　　【24】下列税费的征收管理，适用《人民共和国税收征收管理法》的是( )。

　　A.关税

　　B.海关代征增值税

　　C.房产税

　　D.教育费附加

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：由海关征收，不适用《征管法》;选项D：由税务机关征收的政府收费，但不适用《征管法》。

　　【25】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。

　　A.罚款

　　B.加收滞纳金

　　C.停止出口退税权

　　D.税收保全

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD属于税款征收措施。

　　【26】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款( )。

　　A.不得超过1000元

　　B.不得超过违法所得的3倍

　　C.最高不得超过30000元

　　D.不得超过10000元

　　【答案】A

　　【解析】非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。

　　【27】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准是( )。

　　A.50元以下，1000元以下

　　B.50元以下，5000元以下

　　C.100元以下，1000元以下

　　D.100元以下，5000元以下

　　【答案】A

　　【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下的罚款。

　　【28】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为( )。

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【答案】C

　　【解析】该企业在2017年4月5日缴纳罚款时总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

　　【29】下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。

　　A.某省级地方税务局

　　B.某省会城市的市级税务局

　　C.某县级税务局

　　D.某县的基层税务所

　　【答案】D

　　【解析】根据《税收征收管理法》规定，实施主体主要是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，但不属于法定实施主体。

　　【30】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是( )。

　　A.对法人作出1万元以上罚款的案件

　　B.对公民作出1000元以上罚款的案件

　　C.对法人作出没收非法所得处罚的案件

　　D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件

　　【答案】A

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。