2019年注会cpa《税法》经典习题及答案（四）_第2页

　　单选题

　　【单选题】：

　　下列各项中，属于资源税征收范围的是( )。

　　A. 人造原油

　　B. 煤矿生产的天然气

　　C. 蜂窝煤、引火碳

　　D. 液体盐

　　【答案】D

　　【单选题】：

　　以下关于跨省煤田的资源税适用税率，表述正确的是( )。

　　A. 从高适用税率

　　B. 两省财税部门协商确定

　　C. 两省人民政府协商拟定

　　D. 由财政部、国家税务总局确定

　　【答案】D

　　【单选题】：

　　某铅锌矿 2008 年销售铅锌矿原矿 80000 吨，另外移送入选精矿 30000 吨选矿比为 30%，当地适用的单位税额为 2 元/吨，计算该矿当年应缴纳资源税( )。

　　A.16 万元

　　B.25.2 万元

　　C.22 万元

　　D.36 万元

　　【答案】D

　　【解析】该矿当年应缴纳资源税=(80000+30000/30%)×2=360000(元)=36(万元)。

　　【单选题】：

　　甲县某独立矿山 2009 年 7 月份开采铜矿石原矿 3 万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿 5 万吨并运回甲县，上述矿石在当月各销售 80%。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5 元，则该独立矿山 7 月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。(2009 年)

　　A.12 万元

　　B.15 万元

　　C.32 万元

　　D.40 万元

　　【答案】A

　　【解析】应纳税额=3×80%×5=12(万元)。

　　【单选题】：

　　下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。

　　A. 公司与公司之间互换房产

　　B. 房地产开发公司为客户代建房产

　　C. 兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D. 双方合作建房后按比例分配自用房产

　　【答案】A

　　【单选题】：

　　下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。

　　A. 工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

　　B. 房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

　　C. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

　　D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

　　【答案】A

　　【单选题】：

　　房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。

　　A. 营业税，印花税

　　B. 房产税，城市维护建设税

　　C. 营业税，城市维护建设税

　　D. 印花税，城市维护建设税

　　【答案】C

　　【单选题】：

　　转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目是( )。

　　A. 房屋的净值

　　B. 建造旧房产的重置成本

　　C. 房屋开发费用

　　D. 转让环节缴纳的各种税费

　　【答案】D

　　【单选题】：

　　按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。

　　A. 税务部门估定的价格扣除

　　B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

　　C. 房地产评估价格扣除

　　D. 房地产原值减除 30%后的余值扣除

　　【答案】C

　　【单选题】：

　　对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。

　　A. 规划申报项目

　　B. 审批备案项目

　　C. 商业推广项目

　　D. 设计建筑项目

　　【答案】B 多选题

　　【多选题】：

　　下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。

　　A. 开采原煤的国有企业

　　B. 进口铁矿石的私营企业

　　C. 开采石灰石的个体经营者

　　D. 开采天然原油的外商投资企业

　　【答案】ACD

　　【多选题】：

　　下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有( )。

　　A. 收购未税矿石的独立矿山

　　B. 收购未税矿石的个体经营者

　　C. 收购未税矿石的联合企业

　　D. 收购未税矿石的冶炼厂

　　【答案】ABCD

　　【多选题】：

　　下列各项中，应征收资源税的有( )。

　　A. 进口的天然气

　　B. 专门开采的天然气

　　C. 煤矿生产的天然气

　　D. 与原油同时开采的天然气

　　【答案】BD

　　【多选题】：

　　以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有( )。

　　A. 取得土地使用权所支付的金额

　　B. 房地产开发成本

　　C. 与转让房地产有关的税金

　　D. 旧房及建筑物的评估价格

　　【答案】AC

　　【多选题】：

　　转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )

　　A. 旧房产的评估价格

　　B. 支付评估机构的费用

　　C. 建造旧房产的重置成本

　　D. 转让环节缴纳的各种税费

　　【答案】ABD