2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（14）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（14）

　　一、单项选择题

　　1.某科技型中小企业在2017年1月总计投入100万元通过研发A项目，形成无形资产，摊销年限为10年，且均属于允许加计扣除范围。另一B项目研发投入100万元，没有研发成功，研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元，外聘研发人员的劳务费用20万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费10万元，新产品设计费18万元，研发有关的代理费、差旅费、会议费等共计12万元。2017年该企业应该纳税调减的金额是(　　)万元。

　　A.46.2

　　B.11.75

　　C.80.84

　　D.250

　　2.丙烟草批发公司2017年5月从烟草乙批发公司购入A卷烟600标准箱(150000标准条)，对外的每标准条不含税批发价为130.38元。丙烟草公司为促进销售，2017年5月购买包装物将整条卷烟分装成两包装并全部销售，包装物不含税售价为100000元。则丙烟草公司当月应纳消费税(　　)元。

　　A.2312270

　　B.2301270

　　C.2305270

　　D.2201270

　　3.甲是生产规模较大、利润水平较高的白酒生产企业。该企业设立了自己的销售公司乙。2018年8月甲销售给乙公司粮食白酒5000箱，每箱24斤，单价每斤50元(不含增值税)，乙公司当月把该批白酒全部销售给经销商丙公司，销售价格为单价每斤200元(不含增值税)。则下列说法正确的是(　　)。

　　A.甲企业的消费税计税价格不应由税务机关核定

　　B.甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤130元(不含增值税)

　　C.甲企业的消费税计税价格税务局可以核定为每斤110元(不含增值税)

　　D.甲企业的消费税计税价格税务局可以按照每斤50元(不含增值税)

　　4.A房地产公司2017年～2018年发生以下和捐赠有关的业务(企业所得税率25%、不考虑其他业务)：2017年1月通过中国红十字会向贫困地区捐赠现金150万元，通过县政府捐赠自产的帐篷给受台风之灾的农民朋友，帐篷的成本为100万元，市场不含税公允价格为200万元，公司2017年度利润总额为1000万元。2018年度利润总额为1000万元，100万元现金通过公益性社会团体捐赠给灾区。2018年应缴纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.250

　　B.245

　　C.0

　　D.120

　　5.2018年6月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为(　　)万元。(烟丝的消费税税率为30%)

　　A.4

　　B.0

　　C.3.96

　　D.0.14

　　6.某生产型出口企业，2018年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口材料1000万元，出口额2000万元。2018年1月料件报关进口，1月实现出口500万元，取得国内进项税额100万元。1月份内销销售收入为0，征税率17%，退税率13%。则该企业如采用实耗法计算，1月份应退税额为(　　)万元。

　　A.90

　　B.30

　　C.32.5

　　D.0

　　7.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是(　　)。

　　A.外贸公司进口的啤酒

　　B.石油化工厂将自产的矿物性润滑油基础油移送用于生产变压器油

　　C.汽车厂销售自产电动汽车

　　D.珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰

　　8.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是(　　)。

　　A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

　　B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

　　C.符合条件的利息费用

　　D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

　　9.下列项目中，需要计算缴纳土地增值税的是(　　)。

　　A.个人继承的房产

　　B.国有土地使用权的出让

　　C.因国家建设被征用的房地产

　　D.合作建房建成后转让的房地产

　　10.下列生产或开采的资源产品中，减征40%资源税的是(　　)。

　　A.对依法在建筑物下通过充填开采置换出来的矿产资源

　　B.深水油气田

　　C.稠油、高凝油和高含硫天然气

　　D.低丰度油气田

　　11.下列行为应当按照2%缴纳契税的是(　　)。

　　A.债权人承受破产企业的房屋，并与50%的员工签订了5年的劳动用工合同

　　B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

　　C.北京的李先生2017年购入80平方米的第一套家庭住房

　　D.河北的张先生2017年购入180平方米的第二套家庭住房

　　12.2017年7月某企业购买一处新建的独立地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平方米。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。城镇土地使用税的年税额为每平方米税额2元。2017年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和城镇土地使用税合计(　　)元。

　　A.3860

　　B.5360

　　C.7360

　　D.10400

　　13.下列各项中，免征耕地占用税的是(　　)。

　　A.食品加工厂占用耕地新建厂房

　　B.省政府批准的技工学校占用耕地

　　C.农村居民占用耕地新建住宅

　　D.建设水利灌溉设施占用林地

　　14.王某2017年1月以不含增值税60万元的价格买了一台越野车。2018年8月因产品质量问题退回了生产企业，则王某能得到车辆购置税的退税款为(　　)万元。

　　A.5.4

　　B.4.8

　　C.4.5

　　D.4

　　15.2018年1月，光明公司销售一批材料给永胜公司，不含税价格为100000元，增值税税率为17%。不久，永胜公司发生财务困难，无法按期偿还债务，6月20日，经双方协商，光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元，成本为70000元，偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人，则债务重组所得总计(　　)元。

　　A.33400

　　B.11000

　　C.23400

　　D.31000

　　16.甲企业是增值税一般纳税人，2017年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业(该车为4年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证)，甲企业开具了增值税专用发票上列示的销售额为2.34万元。则该旧汽车的销售应纳的增值税为(　　)。

　　A.468元

　　B.702元

　　C.600元

　　D.453.05元

　　17.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元(已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税)，2016年期末年金账户余额为30万元，李先生于2017年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.195

　　B.108

　　C.9

　　D.27

　　18.约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元(经税务机关批准为合理的部分)，约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.10014.11

　　B.3313.60

　　C.9558.47

　　D.9940.81

　　19.根据征管法的相关规定，下列关于税款的退还和追征的表述中，正确的是(　　)。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年

　　B.纳税人自结算缴纳税款之日起第2年发现的，可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还

　　C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　D.对于纳税人欠缴应纳税款，采取隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金

　　20.关于企业年金和职业年金的个人所得税政策，说法错误的是(　　)。

　　A.个人缴费不超过本人实际工资的4%的标准，可以扣除

　　B.个人因出境定居，可以将一次性领取的年金个人账户余额按12个月分摊到各月纳税

　　C.单位按规定为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金，个人暂不缴纳个人所得税

　　D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

　　21.下列关于税务行政处罚程序的说法，正确的是(　　)。

　　A.对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

　　B.对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件，不属于税务行政处罚听证范围

　　C.对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围

　　D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

　　22.甲企业3月份购置了乙企业的商铺，产权转移书据上注明的交易价格为2000万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为2550万元，取得了房屋权属证书。则该企业应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.15000

　　B.10000

　　C.6000

　　D.10005

　　23.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　　)。

　　A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人

　　B.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

　　C.合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税

　　D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

　　24.刘某系一高级软件工程师，2017年10月获得某公司工资类收入51600元。公司和刘某协商，改变与刘某合作方式，变雇用关系为兼职关系，则这种筹划可以为刘某节省个人所得税税款(　　)元。

　　A.1291

　　B.1368

　　C.1000

　　D.986