2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（8）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（8）

　　一、单项选择题

　　1、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为(　)万元。

　　A、6

　　B、13

　　C、15

　　D、21

　　2、下列行为不得开具增值税专用发票的是(　)。

　　A、商业企业零售食品

　　B、商业企业对外批发销售劳保用品

　　C、商业企业将外购货物用于对外捐赠

　　D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

　　3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是(　)。

　　A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　B、出口企业对外提供加工修理修配劳务

　　C、加工企业来料加工复出口的货物

　　D、出口的古旧图书

　　4、商贸企业(一般纳税人)进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　)万元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.678

　　D、18.7

　　5、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是 (　)。

　　A、融资租入的不动产

　　B、以直接购买取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　C、以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　D、以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　6、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是(　)。

　　A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B、个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

　　C、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

　　D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

　　7、自2017年7月1日起，下列选项中，属于适用11%低税率的产品是(　)。

　　A、原油

　　B、石油液化气

　　C、肉桂油

　　D、调制乳

　　8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依(　)的征收率计算缴纳增值税。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、5%

　　9、一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是(　)。

　　A、以清包工方式提供的建筑服务

　　B、为甲供工程提供的建筑服务

　　C、销售2016年4月30日前取得的不动产

　　D、提供的餐饮服务

　　10、境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额(　)万元。

　　A、20.79

　　B、21.06

　　C、34.56

　　D、35.68

　　11、某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是(　)元。

　　A、55114.87

　　B、55213.68

　　C、64600.00

　　D、80750.00

　　12、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为(　)元。

　　A、2282

　　B、2291.96

　　C、2448

　　D、2477.88

　　13、下列行为中，属于视同销售征收增值税的是(　)。

　　A、企业将购进的酒发给职工作为福利

　　B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

　　C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户

　　D、企业将自产的产品用于抵偿债务

　　14、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是(　)。

　　A、有形动产租赁服务

　　B、陆路运输服务

　　C、物流辅助服务

　　D、管道运输服务

　　15、下列属于提供增值税应税服务的是(　)。

　　A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

　　B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

　　C、某事业单位收取的政府性基金

　　D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

　　16、纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照(　)缴纳增值税。

　　A、文化体育服务

　　B、租赁业

　　C、交通运输业

　　D、旅游娱乐服务

　　17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是(　)。

　　A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

　　B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

　　C、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

　　D、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

　　18、根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照(　)缴纳增值税。

　　A、其他现代服务

　　B、其他生活服务

　　C、居民日常服务

　　D、物流辅助服务