2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（3）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（3）

　　1.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是(　　)。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　2.A汽车制造企业2017年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.52

　　B.68.3

　　C.64.3

　　D.68.5

　　3.某医药制造企业2016年销售(营业)收入为900万元，当年实际发生广告费支出350万元。2017年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2017年准予在企业所得税前扣除的广告费为(　　)万元。

　　A.300

　　B.280

　　C.300

　　D.600

　　4.2017年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2017年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为(　　)万元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　5.某公司2017年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元;1月初经过批准另向本公司普通职工借入生产用资金60万元(有借款合同)，借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。假定无其他纳税调整事项，该公司2017年度的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.21.86

　　B.31

　　C.30.36

　　D.33.36

　　6.某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(关联企业对该居民企业的权益性投资额为500万元)，同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，该居民企业利息费用调整金额是(　　)万元。

　　A.0

　　B.15

　　C.20.4

　　D.32

　　7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是(　　)。

　　A.基本养老保险

　　B.为员工缴纳普通商业保险

　　C.企业的财产保险

　　D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

　　8.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是(　　)。(2017年)

　　A.企业之间发生的管理费支出

　　B.企业筹建期间发生的广告费支出

　　C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

　　D.企业内营业机构之间发生的租金支出

　　9.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(　　)。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.合理的劳动保护支出

　　C.为投资者支付的商业保险费

　　D.企业内设营业机构之间支付的租金

　　10.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是(　　)。(2009年)

　　A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

　　B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

　　C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

　　D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础