2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（2）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（2）

　　1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的(　　)。(2013年)

　　A.程序优于实体原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.实体从旧、程序从新原则

　　D.法律不溯及既往原则

　　2.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是(　　)。(2013年)

　　A.《人民共和国个人所得税法》

　　B.《人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　C.《人民共和国税收征收管理法》

　　D.《人民共和国企业所得税法实施条例》

　　3.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　　)。(2011年考题改编)

　　A.《人民共和国个人所得税法》

　　B.《人民共和国消费税暂行条例》

　　C.《人民共和国企业所得税法实施条例》

　　D.《人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　4.下列各项中，表述正确的是(　　)。

　　A.税目是区分不同税种的重要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人

　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

　　5.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　　)。(2017年)

　　A.税率

　　B.税目

　　C.纳税环节

　　D.征税对象

　　6.下列各项中，不属于“租赁服务”的是(　　)。

　　A.融资性售后回租

　　B.不动产经营租赁服务

　　C.车辆停放服务

　　D.道路通行服务

　　7.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售劳务”申报缴纳增值税的是(　　)。

　　A.修补危房

　　B.加固房屋

　　C.修理汽车

　　D.装修房屋

　　8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(　　)。

　　A.建材零售商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

　　C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

　　D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务

　　9.某建材商店(增值税一般纳税人)既销售建材商品，也单独提供安装服务，2018年2月一共取得不含税销售收入150万元，其中销售建材的收入为100万元，安装服务的收入为50万元，则建材商店当月的销项税额为(　　)万元。

　　A.16.5

　　B.25.5

　　C.22.5

　　D.19.5

　　10.某自然人甲将自有的一栋住房出租，2018年2月1日取得当月含税租金收入6万元。则甲应当缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.0.59

　　B.0.3

　　C.0.09

　　D.1.1

　　11.某烟草专卖局系增值税一般纳税人，2018年3月向农民收购烟叶，用于生产卷烟销售，收购凭证上注明价款80万元，并按收购价款的10%向烟叶生产者支付了价外补贴。该纳税人3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.12.48

　　B.13.73

　　C.11.44

　　D.18.86

　　12.某企业系增值税一般纳税人，在2018年3月的经营中，支付高速公路通行费8000元，支付一级、二级公路通行费5000元，支付桥、闸通行费6000元，均取得通行费发票(非财政票据)，则该企业当月可以抵扣的进项税额(　　)元。

　　A.0

　　B.553.40

　　C.756.82

　　D.904.76

　　13.某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2017年12月1日至12月31日销售10000吨符合标准的巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06吨，原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是(　　)万元。

　　A.45

　　B.46

　　C.487.79

　　D.420.18

　　14.某企业(增值税一般纳税人)2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为(　　)元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.15272.1

　　15.甲企业为增值税一般纳税人，产成品成本中的外购比例为60%，2018年2月末盘点发现企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本10万元。甲企业需要转出进项税额(　　)万元。

　　A.1.7

　　B.0.78

　　C.1.02

　　D.0.66

　　16.甲公司是增值税一般纳税人，2018年2月将生产车间里的一批电脑改为职工宿舍使用，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.85万元。已知，截至2018年2月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为2.4万元，则甲公司就该业务应转出的进项税额为(　　)万元。

　　A.0.41

　　B.0.50

　　C.0.44

　　D.0.85

　　17.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明)。甲企业此项业务的销项税额为(　　)元。

　　A.382500

　　B.340000

　　C.425000

　　D.306000

　　18.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2017年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出20日内付款，折扣2%，30日内付款，折扣1%的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为(　　)元。

　　A.16993.20

　　B.17340

　　C.19992

　　D.20400

　　19.某金店(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，旧表作价每块1000元。下列关于该金店发生上述业务的处理正确的是(　　)。

　　A.该金店应确认的增值税销项税额为5376.07元

　　B.该金店应缴纳增值税1380.34元

　　C.该金店销售的手表应当以25000元为计税依据计算增值税

　　D.该金店销售的金项链应当以6000元为计税依据计算增值税

　　20.某酒厂(增值税一般纳税人)2017年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元;包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2017年3月份的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.35.45

　　B.28.65

　　C.30.52

　　D.31.33