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2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题4

来源:考试网  [2018年6月5日]  【

2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题4

  1、单选题

  税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为( )。

  A.50元

  B.2000元

  C.10000元

  D.50000元

  【答案】B

  【解析】税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

  2、单选题

  甲省某独立矿山2015年11月发生的具体业务如下:位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨,当月销售500吨;位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品8共计1000吨,当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨,矿产品B适用税额为5元/吨;乙省矿产品A适用税额为10元/吨;丙省矿产品B适用税额为6元/吨。根据资源税相关规定,该独立矿山当月合计应缴纳资源税( )元。

  A.9000

  B.4000

  C.6000

  D.11000

  【答案】D

  【解析】纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的矿产品,一律在开采地或者生产地纳税,其应纳税额由独立核算的单位,按照每个开采地或者生产地的实际销售量及适用税率计算划拨。应向乙省开采地的税务机关缴纳资源税=500×10=5000(元);应向丙省开采地的税务机关缴纳资源税=1000×6=6000(元);该独立矿山合计应缴纳资源税=5000+6000=11000(元)。

  3、单选题

  某旅游公司2015年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆。2015年该旅游公司应缴纳车船税( )元。

  A.900

  B.3000

  C.12900

  D.25800

  【答案】A

  【解析】插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征税,该旅游公司2015年应缴纳车船税=3×600×50%=900(元)。

  4、多选题

  下列各项中,符合车船税相关减免税规定的有( )。

  A.省级人民政府可以根据当地实际情况,对公共交通车船实行定期减税或免税

  B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税

  C.非机动驳船免税

  D.学校自用的客车免税

  【答案】AB

  【解析】选项C:非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税;选项D:学校自用的客车没有免税的规定。

  5、多选题

  下列货物中,采用从量定额方法计征消费税的有(  )。

  A.黄酒

  B.游艇

  C.润滑油

  D.雪茄烟

  【答案】AC

  【解析】选项BD采用的是从价计征消费税的方法。

  6、多选题

  下列关于税务行政复议的说法正确的有( )。

  A.行政复议听证人员不得少于2人

  B.行政复议决定书一经送达就发生法律效力

  C.行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定

  D.申请税务行政复议只能采用书面形式,不得采用口头形式

  【答案】AB

  【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定,C选项不正确;申请税务行政复议时,既可以采用书面形式申请,也可以采用口头形式申请,D选项不正确。

  7、单选题

  某企业拥有原值为5000万元的房产,2015年4月1日将其中的40%用于对外投资联营,双方约定投资期限10年,不承担投资风险,当年取得固定利润分红200万元。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,该企业2015年度应纳房产税( )万元。

  A.24

  B.3.8

  C.33.6

  D.57.6

  【答案】D

  【解析】对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2015年应纳房产税=5000 ×(1-40%)×(1-20%)× 1.2%+5000×40%×(1-20%)× 1.2%×3÷12+200×12%=57.6(万元)。

  8、单选题

  下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是( )。

  A.《人民共和国个人所得税法》

  B.《人民共和国消费税暂行条例》

  C.《人民共和国企业所得税法实施条例》

  D.《人民共和国消费税暂行条例实施细则》

  【答案】D

  【解析】选项A:属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B:属于全国人大或人大常委会授权立法;选项C:属于国务院制定的税收行政法规。

  9、单选题

  下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是 ( )。

  A.纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税

  B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税

  C.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税

  D.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

  【答案】D

  【解析】选项A:纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳房产税;选项8:房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起,缴纳房产税;选项C:纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税。

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责编:jiaojiao95
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