2017注会考试《税法》模拟训练试题（9）_第3页

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1.C

　　[解析]全国人大、人大常委会制定税收法律;国务院制定税收法规;由国务院主管部门制定部门规章。地方政府只能制定地方规章。

　　2.D

　　[解析]年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

　　3.B

　　[解析]进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。

　　4.B

　　[解析]将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

　　5.D

　　[解析]当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)

　　6.C

　　[解析]ABD正确，C应以查获日实施的税率计算。

　　7.A

　　[解析]纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。因此A不对。

　　8.A

　　[解析]增值额=1000-1200×60%-60=220(万元)扣除项目=1000-220=780(万元)

　　增值率=220/780=28.2%

　　应纳土地增值税=220×30%=66(万元)

　　9.C

　　[解析]房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

　　10.A

　　[解析]直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，应照章征税。

　　应缴纳城镇土地使用税=(58000-21000)×5=185000(元)

　　11.B

　　[解析]该公司应缴纳车辆购置税=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(万元)

　　12.C

　　[解析]纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出;车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月;.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

　　13.C

　　[解析]对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

　　14.c

　　[解析]应纳税额=(500+300)×5%=40(万元)

　　15.D

　　[解析]选项ABC是不征税收入，选项D要按规定征税。

　　16.D

　　[解析]在我国应缴纳的企业所得税额=(1000+300)×25%-300×30%=235(万元)

　　17.B

　　[解析]免税法是有效地消除国际重复征税的办法。

　　18.A

　　[解析]选项A是查验征收;选项B是查定征收方式;选项C是查账征收;选项D是定期定额征收。

　　19.B

　　[解析]选项中只有B属于征税行为。

　　20.B

　　[解析]用不动产对外投资，免征营业税。所以用不动产进行投资属于利用免税筹划方法。

　　二、多选选择题

　　1.AD

　　[解析]契税与房产税属于财产税。

　　2.AD

　　[解析]销售宠物饲料不免税;生产销售化肥不免征增值税，税率13%。

　　3.AB

　　[解析]用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据;啤酒从量征收，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

　　4.BCD

　　[解析]残疾人员个人为社会提供的劳务免税。

　　5.AC

　　[解析]罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

　　6.AB

　　[解 析]出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其 中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金 的，如果单独列明，应予扣除。

　　7.CD

　　[解析]资源税采取从量定额和从价定率(适用于在新疆开采原油、天然气)的办法计征，实施“级差调节”的原则;进口的矿产品和盐不征收资源税。

　　8.BCD

　　[解析]土地增值税法中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的;虚报、隐瞒成交价格的;扣除项目金额不实的;成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。

　　9.ABC

　　[解析]农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

　　10.ABD

　　[解析]贴息贷款合同免纳印花税;外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税。

　　11.AC

　　[解 析]扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依 法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企 业的应纳税款。

　　12.ABCD

　　[解析]纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

　　(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

　　(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

　　(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

　　(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

　　(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　13.AB

　　[解析]税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点。

　　14.ABC

　　[解析]税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问等。

　　15.AD

　　[解析]选项A可以加计50%扣除，选项D可以加计100%扣除。

　　16.ACD

　　[解析]同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税，故应排除B项;其余三项都要合并为一次所得计征个人所得税。

　　17.AD

　　[解析]在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税;纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。

　　18.ABC

　　[解 析]国际税收协定是以国内税法为基础的。地位关系分两种模式，不同模式，二者的地位关系不同。第一种模式：国际税收协定优于国内税法;第二种模式：国际税 收协定与国内税法具有同等的法律效力，出现冲突时按照“新法优于旧法”和“特别法优于普通法”等处理法律冲突的一般性原则来协调。

　　19.ACD

　　[解析]只缴纳个人所得税、车船税的不需要办理税务登记和临时税务登记。

　　20。ABC

　　[解析]交换房屋的价值相等的不征收契税。