2017注会考试《税法》模拟训练试题（4）_第2页

　　单选题

　　下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是( )。

　　A、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院

　　B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

　　C、增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

　　D、城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入

　　【正确答案】C

　　【答案解析】增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。

　　单选题

　　纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日“是指( )。

　　A、报关进口的当天

　　B、成交的当天

　　C、交易合同上注明的日期

　　D、登记注册的当天

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天。

　　单选题

　　某服装生产企业2016年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除( )万元。

　　A、450

　　B、500

　　C、50

　　D、350

　　【正确答案】A

　　【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。该企业2016年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(2500+300+200)×15%=450(万元)，实际发生350+150=500(万元)，准予扣除450万元。

　　单选题

　　下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的是( )。

　　A、稿酬所得

　　B、偶然所得

　　C、个人自基金公司取得股息

　　D、个体工商户生产经营所得

　　【正确答案】D

　　【答案解析】个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方式。

　　单选题

　　下列关于纳税申报的表述错误的是( )。

　　A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

　　B、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

　　C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

　　D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　单选题

　　某企业有原值为3000万元的房产，2016年1月1日将全部房产对外投资联营，协议不承担经营风险，每年按1000万收取固定利润。已知当地政府规定的扣除比例为20%，企业采取简易计税方法。该企业2016年度应纳的房产税为( )万元。

　　A、16.80

　　B、116.19

　　C、28.8

　　D、120

　　【正确答案】B

　　【答案解析】用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%;不共担风险，收取固定收益，相当于出租业务，应以租金收入计算。该企业应纳房产税=1000×12%÷12×4+1000÷(1+5%)×12%÷12×8=116.19(万元)。

　　单选题

　　某企业有房产原值1200万元，2016年5月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，企业采取简易计税方法。该企业2016年度应缴纳的房产税为( )元。

　　A、115200

　　B、109700

　　C、120960

　　D、111900

　　【正确答案】D

　　【答案解析】该企业2016年度应缴纳的房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1200×60%×(1-20%)×1.2%÷12×8+24÷(1+5%)×12%=11.19(万元)=111900(元)

　　单选题

　　某公司2017年3月接受捐赠小汽车3辆，该汽车的价格不能取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应纳车辆购置税为( )元。

　　A、75000

　　B、39000

　　C、93919.15

　　D、60000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算。应纳车辆购置税=130000×3×10%=39000(元)。