2017年注册会计师考试《税法》高频考点练习（10）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有(　)。

　　A.工资、薪金所得以纳税人任职的单位所在地作为所得来源地

　　B.生产、经营所得，以纳税人生产、经营活动实现地，作为所得来源地

　　C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

　　D.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　2.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.退休工人的工资照样征收个人所得税

　　B.员工依法获得的托儿费按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

　　C.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

　　D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

　　3.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有(　)。

　　A.个体工商户对外投资取得的股息所得

　　B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

　　C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

　　D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　4.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有(　)。

　　A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

　　B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

　　C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

　　5.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是( )。

　　A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

　　C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

　　D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得

　　6.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。

　　A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

　　B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金

　　C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金

　　7.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

　　A.个体工商户的生产经营所得

　　B.合伙企业的生产经营所得

　　C.个人独资企业的生产经营所得

　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　8.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。

　　A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　9.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有(　)。

　　A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

　　B.个人举报违法行为获得的奖金

　　C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　D.职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金

　　10.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。

　　A.境内所得境内企业支付的纳税

　　B.境内所得境外企业支付的部分不纳税

　　C.境内所得境外支付的部分也纳税

　　D.境外所得境内企业支付的部分纳税

　　11.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括(　　)。

　　A.个人承包、承租经营所得

　　B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

　　C.投资者个人按次取得的工薪性质的所得

　　D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

　　12.下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有( )。

　　A.个人为单位或他人提供担保获得报酬,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

　　B.单位为个人办理补充养老保险,退保后个人所得税不予退回

　　C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得

　　D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

　　13.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有(　　)。

　　A.投资者的工资

　　B.投资者及其家庭发生的生活费用

　　C.企业计提的坏账准备及存货跌价准备

　　D.在当地规定标准以内的投资者的基本生活费用

　　14.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有( )。

　　A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.年所得12万元以上的

　　15.下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( 　)。

　　A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

　　B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

　　C.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴