2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）

　　一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题

　　的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

　　1.《人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于(　　)。

　　A.财政部制定的部门规章

　　B.全国人大授权国务院立法

　　C.国务院制定的税收行政法规

　　D.全国人大制定的税收法律

　　2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是(　　)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是(　　)。

　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起l2个月内不得申请免税

　　D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

　　4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车l辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税(　　)。

　　A.0.42万元

　　B.0.48万元

　　C.0.54万元

　　D.0.58万元

　　5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(　　)。

　　A.批发环节销售的卷烟

　　B.零售环节销售的金基合金首饰

　　C.生产环节销售的普通护肤护发品

　　D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

　　6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(　　)。

　　A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

　　7.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是(　　)。

　　A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

　　B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

　　C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

　　D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

　　8.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年;2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税(　　)。

　　A.24万元

　　B.32万元

　　C.48万元

　　D.80万元

　　9.某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税(　　)。

　　A.48840元

　　B.48856元

　　C.51200元

　　D.51240元

　　10.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是(　　)。

　　A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税

　　B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

　　C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

　　D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

　　11.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　　)。

　　A.400万元

　　B.1485万元

　　C.1490万元

　　D.200万元

　　12.某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税(　　)。

　　A.3750元

　　B.11250元

　　C.12500元

　　D.15000元

　　13.某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税(　　)。

　　A.13.44万元

　　B.28.56万元

　　C.42万元

　　D.60万元

　　14.某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001—10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税(　　)。

　　A.60000元

　　B.61800元

　　C.63600元

　　D.65400元

　　15.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是(　　)。

　　A.无息、贴息贷款合同

　　B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

　　C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

　　D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

　　16.居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(　　)。

　　A.0.45万元

　　B.1.95万元

　　C.2.25万元

　　D.2.85万元

　　17.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　18.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(　　)。

　　A.经济林

　　B.防风固沙林

　　C.用材林

　　D.存栏待售的牲畜

　　19.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税(　　)。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.1500元

　　D.3000元

　　20.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税(　　)。

　　A.420元

　　B.924元

　　C.929.6元

　　D.1320元

　　生产经营所得应缴纳的个人所得税=60000×35%-6750=14250(元)