2017年注册会计师《税法》备考模拟试题（十八）

　　多选题

　　1.下列项目中，属于增值税法中的非营业活动有( )。

　　A. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

　　B. 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

　　C. 个体工商户为员工提供应税服务。

　　D. 个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

　　【答案】ABCD

　　2.下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有( )。

　　A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务

　　C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产

　　【答案】BD

　　3.下列项目中，属于可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税的有( )。

　　A. 旅店业纳税人销售非现场消费的食品，

　　B. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品，

　　C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

　　D. 社会团体发生了销售货物的行为

　　【答案】ABD

　　4.下列项目中，适用6%增值税税率的有( )。

　　A.有形动产租赁

　　B.文化创意服务

　　C,装卸搬运服务

　　D.基础电信服务

　　【答案】BC

　　5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有( )。

　　A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额

　　B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额

　　C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

　　D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额

　　【答案】ABCD

　　6.下列项目中，符合零税率增值税退(免)税计税依据的有( )。

　　A. 以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

　　B. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

　　C. 实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。

　　D. 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

　　【答案】ACD

　　7. 除适用增值税零税率的以外，境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有( )。

　　A. 会议展览地点在境外的会议展览服务

　　B. 存储地点在境外的仓储服务

　　C. 为出口货物提供的邮政业服务和收派服务

　　D. 标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　【答案】ABCD

　　8.下列项目中，符合增值税免税政策的有( )。

　　A. 中国邮政集团公司提供的邮政普遍服务

　　B. 中国邮政集团公司提供的邮政特殊服务。

　　C. 试点纳税人提供的技术转让服务

　　D. 残疾人个人提供应税服务

　　【答案】ABCD

　　9.下列关于增值税优惠政策的表述中，属于正确的有( )。

　　A. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税

　　B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，可以按照各自的比重分别核算免税、减税项目的销售额

　　C. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率

　　D. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税政策

　　【答案】AC

　　10.下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。

　　A. 有形动产出租的为收到预收款的当天

　　B. 视同销售的应税服务为服务完成的当天

　　C. 采取预收货款方式销售货物的为货物发出的当天

　　D. 采取托收承付方式销售货物的为发出货物并办妥托收手续的当天;

　　【答案】ABCD

　　11.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A. 向消费者个人提供的应税服务

　　B. 适用免征增值税规定的应税服务

　　C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品

　　D. 小规模纳税人提供的应税服务

　　【答案】ABC

　　12.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有( )。

　　A.个体工商户

　　B.自然人

　　C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　【答案】BCD

　　13.下列项目中，适用13%税率的有( )。

　　A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

　　B.非金属矿采选产品

　　C.食用盐

　　D.橄榄油

　　【答案】BCD