2017年注册会计师《税法》备考模拟试题（十一）_第3页

　　21.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是()。

　　A.供电局销售电力产品

　　B.房地产开发公司销售房屋

　　C.饭店提供现场消费的餐饮服务

　　D.房屋中介公司提供中介服务

　　【答案】A

　　22.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的()。

　　A.保持税收中性

　　B.普遍征收

　　C.税收负担由商品最终消费者承担

　　D.实行价外税制度

　　【答案】A

　　23.2012年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共 计取得销售收入225万元，赠送商品的市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为180万元，应扣除的销售税金和全部费用共计42万元。该商业 企业2012年度应缴纳企业所得税()。

　　A.0.3万元

　　B.0.38万元

　　C.0.6万元

　　D.1.8万元

　　【答案】A

　　【解析】应纳税所得额=(225-180-42)×50%=1.5(万元)，应纳的企业所得税=1.5×20%=0.3(万元)。

　　24.甲企业(创业投资企业)2011年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到2012年12月31日。甲企业2012年度经营所得500万元，则应纳税所得额为()。

　　A.500万元

　　B.360万元

　　C.350万元

　　D.300万元

　　【答案】B

　　【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额为200×70%=140(万元)，则应纳税所得额=500-140=360(万元)。

　　25.下列属于企业资产损失内部证据的是()。

　　A.行政机关的公文

　　B.相关经济行为的业务合同

　　C.法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

　　D.企业的破产清算公告或清偿文件

　　【答案】BC　26.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。

　　A.建筑物

　　B.生产设备

　　C.家具

　　D.电子设备

　　【答案】C

　　27.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

　　A.支付给母公司的管理费

　　B.按规定缴纳的财产保险费

　　C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

　　D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

　　【答案】B

　　28.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　【答案】C

　　【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元)

　　软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元)

　　合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。

　　29.以下不得在所得税前扣除的税金包括()。

　　A.购买材料允许抵扣的增值税

　　B.土地增值税

　　C.出口关税

　　D.企业所得税

　　【答案】AD

　　30.依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有()。(2009年原制度)

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

　　D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

　　【答案】AC