2020年注册会计师审计精选试题：信息技术对审计的影响_第3页

　　参考答案及解析：

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】面对海量的交易、数据和财务信息，传统的审计技术在抽样针对性和样本覆盖程度方面的局限性越来越突出，选项A错误;信息技术的运用只是审计手段的改变，与审计准则的规定并不冲突，选项B错误;信息技术的广泛运用，对注册会计师的知识结构提出了新的要求，选项C错误。

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以绕过计算机进行审计。

　　3.【正确答案】D

　　【答案解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。

　　4.【正确答案】A

　　【答案解析】选项BCD属于一般控制。

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】编辑检查同时可以实现应用控制审计的完整性和准确性。

　　6.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。

　　7.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D不正确，信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。

　　8.【正确答案】C

　　【答案解析】选项C，应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。

　　9.【正确答案】D

　　【答案解析】输入数据属于应用控制，不涉及系统设置或系统内部的控制程序，一般不影响系统驱动组件持续有效运行。

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】仅依赖手工控制表示不依赖应用控制形成的信息，此时不需要验证应用控制。

　　11.【正确答案】B

　　【答案解析】在信息系统审计中，作为信息系统审计的第一步，了解与评估信息系统的环境是强制性程序。

　　12.【正确答案】B

　　【答案解析】无论在手工控制还是自动化控制环境下，了解内部控制都是必须的审计程序。

　　13.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D中的比较可以证实完整性、准确性及授权目标，但一般难以证实访问权限目标，因为对访问的授权可能不在数据中留下痕迹。

　　14.【正确答案】D

　　【答案解析】无论信息技术多么发达，信息系统不能完全替代人工的作用，因此选项D不正确。

　　15.【正确答案】D

　　【答案解析】ERP系统是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统，财务信息只是这个系统所处理信息的一部分，因此注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑。

　　16.【正确答案】D

　　【答案解析】数据分析可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，用于为判断提供支撑并提供见解。数据分析工具可以用在风险评估程序中，但并不是所有的风险评估程序都可以运用数据分析工具，比如穿行测试。穿行测试，通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行。不会用到数据分析工具。

　　17.【正确答案】B

　　【答案解析】ACD选项属于面向系统的计算机辅助审计技术。

　　18.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面。

　　19.【正确答案】D

　　【答案解析】输入错误是由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误;接口错误是与其他系统传输数据时产生的错误;其他错误是单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。

　　20.【正确答案】C

　　【答案解析】公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准。

　　21.【正确答案】A

　　【答案解析】信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告目标在所有情况下都适用。