2020年注册会计师考试《审计》备考练习：审计业务对独立性的要求_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列实体中，属于公众利益实体的有(　　)。

　　A.非上市金融企业

　　B.发行的债券在上交所挂牌交易的实体

　　C.上市公司

　　D.上市实体

　　2.会计师事务所为某一实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，由于收购，该实体成为事务所审计客户的关联实体，如果在收购生效日前无法终止为该关联实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，且治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，那么会计师事务所同意这一要求需要同时满足的条件包括(　　)。

　　A.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核

　　B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核

　　C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系

　　D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作

　　3.下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有(　　)。

　　A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

　　B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

　　C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

　　D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响

　　4.针对贷款和担保，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响

　　D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保

　　5.针对商业关系，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响

　　B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响

　　C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响

　　D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

　　6.以下人员中，可能属于关键审计合伙人的有(　　)。

　　A.在审计报告中签字的项目经理

　　B.项目质量控制复核的负责人

　　C.项目组中负责对重大事项作出关键决策的其他审计合伙人

　　D.负责对长期资产是否有重大税项的不确定性作出结论的其他合伙人

　　7.会计师事务所执行的下列活动中，通常被视为代行管理层职责的有(　　)。

　　A.执行一项已由管理层授权的非重要交易

　　B.指导员工的行动并对其行动负责

　　C.负责设计、实施和维护内部控制

　　D.确定采纳第三方提出的金融投资建议

　　8.下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有(　　)。

　　A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议

　　B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责

　　C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用

　　D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性

　　9.如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供(　　)信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。

　　A.设计或操作与财务报告内部控制相关的信息技术系统

　　B.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

　　C.对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议

　　D.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

　　10.会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有(　　)。

　　A.负责设计、执行和维护内部控制

　　B.提供内部审计外包服务

　　C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责

　　D.执行构成内部控制组成部分的程序

　　11.下列有关为审计客户提供法律服务的相关说法中，正确的有(　　)。

　　A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响时，会计师事务所人员禁止担任审计客户的辩护人

　　B.会计师事务所的合伙人或员工禁止担任审计客户的首席法律顾问

　　C.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介对独立性产生不利影响

　　D.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响时，会计师事务所人员担任审计客户的辩护人，需要在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

　　12.注册会计师为公众利益实体的审计客户提供招聘董事、高级管理人员的服务，通常不会对独立性产生不利影响的有(　　)。

　　A.对候选人进行面试

　　B.寻找候选人、或从候选人中挑选出适合相应职位的人员

　　C.对申请者是否适合相关职位提出咨询意见

　　D.对可能录用的候选人的证明文件进行核查