2019年注册会计师考试《审计》练习题（10）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，通常包括的控制措施有(　)。

　　A、针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离

　　B、在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权

　　C、用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施

　　D、由被审计单位的财务人员定期测试控制运行的有效性

　　2、下列事项中，属于会计分录测试的步骤有(　)。

　　A、了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性

　　B、确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

　　C、从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

　　D、测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

　　3、基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为(　)。

　　A、标准会计分录

　　B、非标准会计分录

　　C、其他调整

　　D、标准调整

　　4、注册会计师就识别出被审计单位违反法律法规的行为与治理层沟通的相关表述中，正确的有(　)。

　　A、除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项

　　B、沟通通常采用书面形式，注册会计师将沟通文件副本作为审计工作底稿

　　C、如果采用口头沟通方式，注册会计师不需要对其进行记录

　　D、如果怀疑违反法律法规行为涉及治理层，而注册会计师不能确定向谁报告，则应考虑是否需要征询法律意见。

　　5、针对舞弊风险来说，注册会计师应当就某些事项向管理层和治理层获取书面声明，则该事项有(　)。

　　A、管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任

　　B、管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

　　C、管理层和治理层已向注册会计师披露预计可能涉及管理层的舞弊

　　D、管理层和治理层已向注册会计师披露了从前任员工处获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

　　6、如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，此时，注册会计师应当( )。

　　A、确定适用于具体情况的职业责任和法律责任，包括是否需要向审计业务委托人或监管机构报告

　　B、考虑对审计报告的影响，增加强调事项段进行说明

　　C、在相关法律法规允许的情况下，考虑是否需要解除业务约定

　　D、在审计工作底稿中记录异常情形以及因此出具的非无保留意见的理由

　　7、下列各项中，属于侵占资产形式的舞弊的有(　)。

　　A、贪污收到的款项 后续课程获取务必添加微信号:1005062021

　　B、盗窃实物资产或无形资产

　　C、使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款

　　D、将被审计单位资产挪为私用

　　8、下列账户中可能会存在不恰当的会计分录或其他调整的有(　)。

　　A、包含复杂或性质异常的交易的账户

　　B、过去易于发生的错报的账户

　　C、分录由平时不负责作出会计分录的人员作出

　　D、包含集团内部不同公司间交易的账户

　　9、被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有(　)。

　　A、建立旨在防止舞弊的内部控制

　　B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制

　　C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理

　　D、监督旨在防止舞弊的内部控制