2017年注册会计师考试《审计》专项练习（十）

　　1、审计的固有限制源于(　)。ACD

　　A、财务报告的性质

　　B、审计程序的范围

　　C、审计程序的性质

　　D、在合理的时间以合理的成本完成审计的需要

　　2、下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有(　)。待定 AC

　　A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关

　　B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报

　　C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入

　　D、独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关

　　3、制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有(　)。待定 ABC

　　A、预期审计工作涵盖的范围

　　B、确定重大错报风险较高的审计领域

　　C、向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员

　　D、计划实施实质性程序的性质、时间和范围

　　4、在风险评估程序中，实施分析程序的目的有(　)。 ACD 难度系数2

　　A、了解被审计单位及其环境

　　B、了解被审计单位内部控制

　　C、评估财务报表层次重大错报风险

　　D、评估认定层次重大错报风险

　　5、通常情况下，注册会计师需要对特定项目实施函证的有(　)。BCD

　　A、金额较小的项目

　　B、账龄较长的项目

　　C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易

　　D、重大或异常的交易

　　6、下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有(　)。ABD

　　A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发

　　B、询证函应当以被审计单位的名义寄发

　　C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所

　　D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

　　7、在确定审计证据的数量时，下列说法中错误的有(　)。

　　AC

　　A、当评估的重大错报风险水平较高时，可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量，以控制审计成本

　　B、审计证据的质量越高，则需要的审计证据数量可能越少

　　C、如果注册会计师获取的证据不可靠，可以通过增加审计证据的数量来增强证明力

　　D、评估的重大错报风险水平越低，需要的审计证据越少

　　8、下列关于函证的实施与评价的相关表述，正确的有(　)。ABD

　　A、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

　　B、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出

　　C、如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，应视为审计范围受到限制

　　D、对以电子形式收到的回函，注册会计师应采用一定的技术核实发件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、甲会计师事务所于2013年5月5日完成了A公司2012年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，会导致注册会计师变动审计工作底稿的有(　)。

　　ABC

　　A、注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分

　　B、注册会计师对应收账款进行了函证，但归档后发现对函证结果记录不充分

　　C、注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项

　　D、2013年5月10日得知被审计单位于2013年2月15日销售的部分货物被退回

　　10、以下选项中，不属于内部控制要素的有(　)。CD

　　A、风险评估过程

　　B、对控制的监督

　　C、控制目的

　　D、控制测试