2019年注册会计师考试《会计》模考试题及答案（14）_第3页

　　迅华公司2015年有关报表项目如下：　(单位：万元)

　　其他有关资料如下：

　　(1)本年企业因销售原材料形成“其他业务收入”120万元，结转材料销售成本110万元。

　　(2)本年销项税发生额为122.4万元，进项税发生额为85万元。

　　(3)本年共交纳各种税费66万元，其中耕地占用税13万元。

　　(4)本年“管理费用”共发生208.4万元：

　　其中：计提行政人员工资及福利费68.4万元;支付业务招待费40万元;支付财产保险费50万元;计提行政办公楼的折旧50万元;

　　(5)本年发生实际坏账40万元，收回以前的坏账16万元。

　　(6)本年共发生制造费用111.4万元，其中：生产设备的折旧100万元;车间管理人员的工资及福利费11.4万元。

　　(7)本年发生“生产成本”414.2万元，其中：制造费用分摊转入111.4万元，原材料耗费180万元;生产工人工资及福利费122.8万元。

　　(8)本年不带息票据贴现息为10万元。

　　(9)当年以分期付款方式购入一台设备，总价款为150万元，每年支付30万元，分五年付清，当年初支付了10万元，年末又支付了20万元。

　　(10)当年计提存货跌价准备12万元、计提坏账准备30万元。

　　根据以上资料，计算当年现金流量表中以下项目的数据：

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

　　(3)支付的各项税费;

　　(4)支付给职工以及为职工支付的现金;

　　(5)支付其他与经营活动有关的现金;

　　(6)购买固定资产支付的现金;

　　(7)支付其他与筹资活动有关的现金。

　　『答案及解析』

　　①销售商品、提供劳务收到的现金

　　=600+120+122.4+(40-60)+(187-294)+(40-30-16)+(60-75)-10-40+16

　　=660.4(万元);

　　②购买商品、接受劳务支付的现金

　　=380+110+(480-630)+12+(160-180)+(200-310)+(60-30)+85-122.8-11.4-100

　　=102.8(万元);

　　③支付的各项税费=66-13=53(万元);

　　④支付给职工以及为职工支付的现金

　　=(28+68.4+11.4+122.8)-26

　　=204.6(万元);

　　⑤支付其他与经营活动有关的现金=40+50=90(万元);

　　⑥购买固定资产支付的现金=13(万元);

　　⑦支付其他与筹资活动有关的现金=10+20=30(万元)。