2018年注册会计师会计精选试题及答案（8）_第2页

　　21、根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是(　　)。

　　A、持有公司3%以上股份的股东发生变化

　　B、公司增资的决定

　　C、公司的监事会主席发生变动

　　D、股东大会决议被撤销

　　正确答案：D

　　解析：根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。

　　22、上市公司拟增发股票，则其财务状况表述不正确的是(　　)。

　　A、最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

　　B、被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除

　　C、经营成果真实，现金流量正常

　　D、上市公司不可以进行中期现金分红

　　正确答案：D

　　解析：上市公司可以进行中期现金分红。

　　23、甲股份有限公司拟公开发行股票并上市，甲公司的董事、监事和高级管理人员应当符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且在最近一定时期内没有受到证券交易所的公开谴责。该一定时期指的是(　　)。

　　A、12个月

　　B、24个月

　　C、36个月

　　D、48个月

　　正确答案：A

　　解析：发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且不得有：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责;因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。

　　24、甲上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为3亿元人民币，3年前该公司曾发行4年期债券5000万元。该公司此次发行债券额最多不得超过(　　)。

　　A、3000万元

　　B、5000万元

　　C、7000万元

　　D、12000万元

　　正确答案：C

　　解析：根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过12000万元(净资产30000万元×40%=12000万元)，之前发行的债券尚未到期，所以此次发行债券额不的超过12000-5000=7000(万元)。

　　25、于发行人首次公开发行股票的程序，下列表述不正确的是(　　)。

　　A、股票发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起12个月内发行股票

　　B、证监会收到发行申请文件后，应在5个工作日内作出是否受理的决定

　　C、股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由投资者负责

　　D、发行人股票发行申请核准同意后，发行的股票一般由证券公司承销

　　正确答案：C

　　解析：股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责;由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。

　　26、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、上市公司为促进行业或者产业整合，增强与现有主营业务的协同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股份数量不低于发行后上市公司总股本的5%

　　B、发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的，主板、中小板、创业板上市公司拟购买资产的交易金额均不低于1亿元人民币

　　C、上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价

　　D、特定对象以现金或者资产认购上市公司非公开发行的股份后，上市公司用同一次非公开发行所募集的资金向该特定对象购买资产的，视同上市公司发行股份购买资产

　　正确答案：B

　　解析：发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不低于1亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不低于5000万元人民币。

　　27、某上市公司2011年进行重大资产重组，当年实施完毕后，购买的经营实体经历了一年的经营后，2012年底该经营实体的利润为当年提交盈利预测报告的75%，低于了预测的盈利情况，经查，不存在上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，为此，上市公司下列相关人员的说法中，正确的是(　　)。

　　A、董事长张某认为已经超过了盈利预测金额的50%，情况十分满意，无须作出任何解释

　　B、总经理王某认为应当在披露2012年年度报告的同时，在同一报刊上对未能实现预测作出解释，还要向投资人道歉

　　C、证监会的相关人员钱某认为，甲公司此种情况需要对其出具警示函

　　D、出具盈利预测的主管人员李某认为，自己当时出具的盈利预测报告编写依据可能存在问题，所购买的经营实体盈利能力正常，只要在媒体上向投资人稍作解释即可

　　正确答案：B

　　解析：根据规定，重大资产重组实施完毕后，凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额的80%的，上市公司的董事长、总经理以及出具盈利预测报告的相关人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额50%的，可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。本题中，由于达到预测金额的50%但未达到预测金额的80%，因此无须对其出具警示函。

　　28、上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到一定标准的，上市公司重大资产重组应当提交并购重组委审核。该标准是(　　)。

　　A、50%以上

　　B、70%以上

　　C、80%以上

　　D、100%以上

　　正确答案：B

　　解析：根据规定，上市公司重大资产重组存在下列情形之一的，应当提交并购重组委审核：(1)自控制权发生变更之日起，上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的;(2)上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到70%以上;(3)上市公司出售全部经营性资产，同时购买其他资产。

　　29、股票发行采用代销方式，代销期限届满，发行失败指的是向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量的(　　)。

　　A、70%

　　B、90%

　　C、80%

　　D、75%

　　正确答案：A

　　解析：根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。

　　30、上海证券交易所规定，证券A股单笔买卖达到法定最低限额的，可以采用大宗交易方式;该限额是(　　)。

　　A、A股交易数量在50万股(含)以上，或交易金额在300万元(含)人民币以上

　　B、A股交易数量在30万股(含)以上，或交易金额在300万元(含)人民币以上

　　C、A股交易数量在50万股(含)以上，或交易金额在500万元(含)人民币以上

　　D、A股交易数量在30万股(含)以上，或交易金额在500万元(含)人民币以上

　　正确答案：A

　　解析：上海证券交易所规定，证券单笔买卖达到如下最低限额的，可以采用大宗交易方式：(1)A股交易数量在50万股(含)以上，或交易金额在300万元(含)人民币以上;(2)B股交易数量在50万股(含)以上，或交易金额在30万美元(含)以上。

　　31、分离交易的可转换公司债券的期限最短为(　　)。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、6年

　　正确答案：A

　　解析：分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年。

　　32、以人民币标明面值，以外币认购和买卖，在境内(上海、深圳)证券交易所上市交易的股票是(　　)。

　　A、A股

　　B、B股

　　C、H股

　　D、N股

　　正确答案：B

　　解析：境内上市外资股又称为B股，它是以人民币标明面值，以外币认购和买卖，在境内(上海、深圳)证券交易所上市交易的股票。

　　33、上市公司及其控股股东或实际控制人一定期限内存在未履行向投资人作出的公开承诺的行为，则构成上市公司增发的障碍。该期限是(　　)。

　　A、最近6个月

　　B、最近12个月

　　C、最近24个月

　　D、最近36个月

　　正确答案：B

　　解析：上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资人作出的公开承诺的行为，构成增发的障碍。

　　34、根据规定，代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量(　　)的，上市公司不得向原股东配售股份。(注：请答出法定比例)

　　A、60%

　　B、70%

　　C、50%

　　D、80%

　　正确答案：B

　　解析：根据规定，控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

　　35、下列不属于证券法规定的重大事件的是(　　)。

　　A、因前期已披露的信息存在差错，经董事会决定进行更正

　　B、主要资产被查封

　　C、持有公司1%股份的股东发生变动的

　　D、董事长无法履行职责

　　正确答案：C

　　解析：本题考核重大事件的范围。根据规定，持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人、其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。

　　36、某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过(　　)万元。

　　A、1000

　　B、3000

　　C、5000

　　D、8000

　　正确答案：D

　　解析：本题考核发行公司债券的条件。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元(净资产20000万元×40%=8000万元)。

　　37、下列关于非上市公众公司核准的规定中，说法不正确的是(　　)。

　　A、股份有限公司的股票向社会公开转让的，只有转让后导致股东人数超过200人时才成为非上市公众公司

　　B、非公开转让股票导致股东累计超过200人的，应当自行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件

　　C、非公开转让股票导致股东累计超过200人的，如果在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请

　　D、已经成为非上市公众公司的，其向规定的特定对象发行股票的，需要经过核准

　　正确答案：A

　　解析：根据规定，股份有限公司的股票向社会公开转让的，应当向证监会提出申请，申请前，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，核准后该公司被定性为非上市公众公司，因此选项A的说法错误;非上市公众公司向特定对象发行股票，必须向中国证监会提出核准，而且发行对象必须只能是中国证监会规定的特定对象。

　　38、上市公司非公开发行股票，上市公司应当董事会决议经表决通过后一定期限内披露，并编制非公开发行股票预案，作为董事会决议的附件，与董事会决议同时刊登。该期限是(　　)。

　　A、1个交易日内

　　B、2个交易日内

　　C、3个交易日内

　　D、5个交易日内

　　正确答案：B

　　解析：董事会决议经表决通过后，上市公司应当在两个交易日内披露，并编制非公开发行股票预案，作为董事会决议的附件，与董事会决议同时刊登。

　　39、上市公司非公开发行股票，除特定对象外，上市公司确定发行价格和发行对象的方式是(　　)。

　　A、董事会最终批准

　　B、董事会决议确定，并经股东大会批准

　　C、以竞价方式确定

　　D、发行人与承销商协商确定

　　正确答案：C

　　解析：除了特定对象，上市公司应当在取得发行核准批文后，按照有关规定以竞价方式确定发行价格和发行对象。

　　40、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司就重大资产重组决议的说法中，正确的是(　　)。

　　A、必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过

　　B、必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

　　C、必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过

　　D、关联股东可以回避表决

　　正确答案：B

　　小编推荐：2018年注册会计师专业阶段考试时间 | 综合阶段 | 欧洲考区

　　2018年注册会计师考试免试条件 |考试科目及范围

　　考试科目搭配 | 考试用书|教材变化|大纲变化

　　加入考试网注册会计师群：212113290 关注2018年注册会计师更多报名信息

手机扫码加群