2021年注册会计师经济法知识点练习：证券法律制度概述

　　【单选题】由我国境内的公司发行，供境内机构、组织或个人(不含港、澳、台投资者)以人民币认购和交易的普通股股票是(　)。

　　A.A股

　　B.B股

　　C.H股

　　D.N股

　　『正确答案』A

　　『答案解析』人民币普通股又称为A股或内资股，是由我国境内的公司发行，供境内机构、组织或个人(不含港、澳、台投资者)以人民币认购和交易的普通股股票。

　　【多选题】下列证券发行与交易行为中，适用《证券法》的有(　)。

　　A.公司债券的发行与交易

　　B.存托凭证的发行和交易

　　C.资产支持证券、资产管理产品的发行

　　D.证券投资基金份额的发行

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』《证券法》规定：在人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用本法;本法未规定的，适用《人民共和国公司法》和其他法律、行政法规的规定。政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用本法;其他法律、行政法规另有规定的，适用其规定。资产支持证券、资产管理产品发行、交易的管理办法，由国务院依照本法的原则规定。选项D中，证券投资基金份额的发行，不适用《证券法》。

　　【多选题】下列属于证券自律性组织的有(　)。

　　A.证券业协会

　　B.证券公司

　　C.证券交易所

　　D.基金管理公司

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』自律性机构包括中国证券业协会、证券交易场所(证券交易所、全国中小企业股份转让系统)、证券服务机构。

　　【多选题】下列关于存托凭证说法正确的有(　)。

　　A.存托凭证基础证券的发行人因在国外发行证券，不受我国证监会监督管理

　　B.因存托凭证发生纠纷由当事人根据存托协议约定选择所适用的法律

　　C.投资者持有存托凭证即成为存托协议当事人，视为其同意并遵守存托协议约定

　　D.存托凭证基础财产包括境外基础证券及其衍生权益

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』基础证券发行人在境外发行的基础证券由存托人持有，并由存托人在境内签发存托凭证。基础证券发行人应符合证券法关于股票等证券发行的基本条件，参与存托凭证发行，依法履行信息披露等义务，并按规定接受证监会及证券交易所监督管理，选项A错误;存托协议应约定因存托凭证发生的纠纷适用中国法律法规规定，由境内法院管辖，选项B错误。

　　【多选题】关于存托凭证，下列表述正确的有(　)。

　　A.基础证券发行人在境外发行的基础证券由存托人持有，并由存托人在境内签发存托凭证

　　B.存托凭证持有人依法享有存托凭证代表的境外基础证券权益，并按照存托协议约定，通过存托人行使其权利

　　C.存托人可在境外委托金融机构担任托管人，托管人负责托管存托凭证基础财产，并负责办理与托管相关的其他业务

　　D.存托人和托管人应为存托凭证基础财产单独立户，将存托凭证基础财产与其自有财产有效隔离、分别管理、分别记账，不得将存托凭证基础财产归入其自有财产

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』根据证券法的规定，基础证券发行人在境外发行的基础证券由存托人持有，并由存托人在境内签发存托凭证;存托人应按照存托协议约定，根据存托凭证持有人意愿行使境外基础证券相应权利，办理存托凭证分红、派息等业务;存托人可在境外委托金融机构担任托管人，托管人负责托管存托凭证基础财产，并负责办理与托管相关的其他业务;存托人和托管人应为存托凭证基础财产单独立户，将存托凭证基础财产与其自有财产有效隔离、分别管理、分别记账，不得将存托凭证基础财产归入其自有财产。四个选项表述均正确。

　　【单选题】根据《证券法》的规定，下列不属于公开发行的是(　)。

　　A.向累计超过100人的社会公众发行证券

　　B.向累计超过100人的本公司股东发行证券

　　C.向累计超过200人的社会公众发行证券

　　D.向累计超过200人的本公司股东发行证券

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)无论发行对象人数多少，只要是不特定的对象，都属于公开发行。(2)向特定对象发行证券累计超过200人(依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内)的属于公开发行。

　　【单选题】招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过(　)。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.5个月

　　『正确答案』A

　　『答案解析』招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

　　【单选题】下列选项中，不属于首次信息披露文件的是(　)。

　　A.招股说明书

　　B.定期报告

　　C.债券募集说明书

　　D.上市公告书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』首次信息披露主要有招股说明书、债券募集说明书、上市公告书等。选项B属于持续信息披露。

　　【单选题】下列关于上市公司季度报告的编制时间，说法正确的是(　)。

　　A.会计年度第3个月、第9个月、第12个月结束后的1个月内编制

　　B.会计年度第3个月、第9个月结束后的2个月内编制

　　C.会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制

　　D.会计年度第3个月、第9个月结束后的15日内编制

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，上市公司应在会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制季度报告。

　　【多选题】下列人员中，应当在招股说明书上签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确和完整的有(　)。

　　A.保荐人及其保荐代表人

　　B.发行人的董事

　　C.发行人的监事

　　D.发行人的高级管理人员

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签字、盖章。选项A不选;发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签署书面确认意见，选项BCD当选。

　　【多选题】下列关于招股说明书的相关说法中正确的有(　)。

　　A.招股说明书是公开发行股票最基本的法律文件

　　B.预先披露的招股说明书是发行人发行股票的正式文件

　　C.招股说明书的有效期是3个月

　　D.招股说明书的有效期自公开发行前招股说明书最后一次签署之日起计算

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票;招股说明书的有效期是6个月，自公开发行前招股说明书最后一次签署之日起计算。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有(　)。

　　A.公司提供重大担保，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响

　　B.董事长或者经理无法履行职责

　　C.公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%

　　D.公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与本公司相同或者相似业务的情况发生较大变化

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上四项都属于重大事件。临时报告是指在定期报告之外临时发布的报告。凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告，披露事件内容，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。这里所说的重大事件包括：(1)公司的经营方针和经营范围的重大变化;(2)公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额百分之三十，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十;(3)公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;(4)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况;(5)公司发生重大亏损或者重大损失;(6)公司生产经营的外部条件发生的重大变化;(7)公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责;(8)持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化;(9)公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;(10)涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;(11)公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施;(12)国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，不属于重大事件的是(　)。

　　A.公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响

　　B.公司增资

　　C.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况

　　D.公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额10%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于重大事件。

　　【单选题】关于上市公司及其他信息披露义务人在信息披露工作中的职责，下列表述错误的是(　)。

　　A.信息披露义务人披露的信息应当同时向所有投资者披露，不得提前向任何单位和个人泄露。但是，法律、行政法规另有规定的除外

　　B.董事、监事和高级管理人员无法保证证券发行文件和定期报告内容的真实性、准确性、完整性或者有异议的，应当在书面确认意见中发表意见并陈述理由，发行人应当披露

　　C.发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等作出公开承诺的，应当披露;不履行承诺给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任

　　D.上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司可视事件具体影响程度履行信息披露义务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。

　　【多选题】关于上市公司及其他信息披露义务人在信息披露工作中的职责，下列表述正确的有(　)。

　　A.信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体

　　B.不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务

　　C.可以以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务

　　D.上市公司及其他信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地同时向所有投资者公开披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。

　　【多选题】上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务(　)。

　　A.董事会就该重大事件形成决议时

　　B.监事会就该重大事件形成决议时

　　C.有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时

　　D.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』根据规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：(1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时(选项A、B);(2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时(选项C);(3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时(选项D)。

　　【单选题】上市公司董事会就该重大事件形成决议时，应当及时履行重大事件的信息披露义务。这里所说的及时是指(　)。

　　A.自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内

　　B.自起算日起或者触及披露时点的三个交易日内

　　C.自起算日起或者触及披露时点的五个交易日内

　　D.自起算日起或者触及披露时点的十个交易日内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』这里所说的及时是指自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内。

　　【多选题】上市公司的股东、实际控制人发生一定事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务，该事件包括(　)。

　　A.持有公司5%以上股份的股东其持有的股份发生重大变化

　　B.实际控制人控制公司的情况发生较大变化

　　C.法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任何一个股东所持公司5%以上股份被质押

　　D.拟对上市公司进行重大资产重组

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上市公司的股东、实际控制人发生以下事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务：(1)持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的;(2)法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任何一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权的;(3)拟对上市公司进行重大资产或者业务重组的。