2020年注册会计师《经济法》精选习题及答案（十四）_第2页

　　【多选题】甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股。代销期限届满。投资者认购甲公司股票的数量为4000万股，下列表述中，正确的有(　)。

　　A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股

　　B.股票发行失败

　　C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股

　　D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利息

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核股票承销的规定。股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。本题中，公开发行股票数量为6000万股，实际认购数量为4000万股，少于了其发行总量的70%(4200万股)，因此应界定为发行失败，相关的认股款项应返还给认股人，并加算银行同期存款利息。

　　【多选题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有(　)。

　　A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C.公司在前年曾经严重亏损

　　D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核上市公司增发股票的条件。

　　(1)选项B：上市公司现任董监高最近36个月内未受到过证监会的行政处罚;

　　(2)选项C：上市公司最近3个会计年度须连续盈利;

　　(3)选项D：不得存在的情形之一：上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查。

　　【多选题】下列情形中，不符合上市公司向原股东配售股份条件的有(　)。

　　A.本次发行申请文件有虚假记载

　　B.控股股东未承诺认配股份的数量

　　C.采用包销方式发行

　　D.改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核配股的条件。A、D选项不符合一般条件。

　　【多选题】某上市公司于2010年6月1日公告招股意向书，拟向不特定对象公开募集股份。6月1日前20个交易日，该公司股票均价为15元，前一个交易日的股票均价为20元。下列发行价格符合规定的有(　)。

　　A.12元

　　B.16元

　　C.18元

　　D.22元

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增发股票的价格。本题中，增发股票的价格应不低于15元。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有(　)。

　　A.现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　B.发行对象不超过10名

　　C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让

　　D.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核上市公司非公开发行股票的规定。四个选项表述均正确。

　　【单选题】甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的下列内容中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.本次非公开发行股票的对象为20名机构投资者

　　B.本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划

　　C.本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

　　D.投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起3个月内不得转让

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核非公开发行股票的有关规定。

　　(1)选项A：上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名。

　　(2)选项B：信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。

　　(3)选项D：发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：

　　①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;

　　②通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;

　　③董事会拟引入的境内外战略投资者。除此之外的发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。

　　【多选题】某上市公司拟增发股票。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使董事会决议得以通过的有(　)。

　　A.出席会议的股东所持表决权的60%同意

　　B.出席会议的股东所持表决权的70%同意

　　C.出席会议的股东所持表决权的80%同意

　　D.出席会议的股东所持表决权的90%同意

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增发股票的程序。股东大会就发行事项作出决议，应当经所持表决权的2/3(67%)以上通过。

　　【多选题】某股份公司拟首次公开发行股票3亿股，所有参与报价的网下投资者为15家，申购总量为5亿股。下列说法正确的有(　)。

　　A.如果其中1家网下投资者因报价最高被剔除，该投资者可以参加网上申购

　　B.如果其中3家网下投资者报价10元，但没有明确申购的股数，属于无效报价

　　C.如果其中5家网下投资者不符合发行人和主承销商设置的条件，应当中止发行

　　D.如果其中7家网下投资者报价10元以上的申购数量为5000万股，其余投资者申购数量的报价在10元以下，应当中止发行

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核股票的发行机制。(1)剔除部分不得参与网下申购，但不限制网上申购，选项A正确。

　　(2)网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，选项B正确。

　　(3)公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家，选项C错误。

　　(4)剔除报价最高的部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%，即5000万股，所以有7家投资者被剔除，剩余投资者不足10家，应当中止发行，选项D正确。

　　【单选题】某股份公司首次公开发行股票后，总股本将达到3亿股，向公募基金等机构配售的数额至少是(　)。

　　A.4800万股

　　B.7200万股

　　C.1.2亿股

　　D.1.8亿股

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核股票的发行机制。发行后总股本3亿股，网下至少60%是1.8亿股，其中配给“公募”等机构的至少应该是1.8亿股的40%，是7200万股。

　　【单选题】某上市公司拟公开发行优先股，在初步拟定的章程中，下列内容符合法律规定的是(　)。

　　A.优先股股东在足额取得约定的票面股息后，不得参与股东大会任何决议的表决

　　B.如果公司未能按照约定支付股息，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息

　　C.在有可分配税后利润的情况下，由公司董事会决定是否向优先股股东分配股息

　　D.公司发行的优先股将统一在中国证券登记结算公司集中登记存管

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核优先股的有关规定。

　　(1)选项A错误，对于有些特殊事项，优先股股东可以出席股东大会会议并参与表决，例如再次发行优先股。

　　(2)选项B错误，公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，才涉及表决权恢复。

　　(3)选项C错误，对于公开发行的优先股，在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息。