2019年注册会计师《经济法》考前提分试题及解析（2）_第2页

　　11.对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人申请，人民法院可以依法裁定重整。下列有关债务人及其出资人重整期间权利义务的表述中，正确的有(　)。

　　A.债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回，债务人应当无条件予以返还

　　B.债务人的出资人不能请求投资收益分配

　　C.债务人为继续营业而借款的，可以为该借款提供担保

　　D.经人民法院批准，债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回的，应当符合事先约定的条件，选项A错误;经人民法院批准，债务人可以自行管理财产，但要接受管理人的监督，选项D错误。

　　12.甲公司向银行贷款1000万元，以自己的设备作抵押，乙公司为一般保证人，丙公司以汽车作抵押。后人民法院受理甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列表述中正确的是(　)。

　　A.甲公司为自己的1000万元债务提供的抵押担保为别除权

　　B.乙公司为甲公司的1000万元债务提供的保证担保为别除权

　　C.丙公司为甲公司的1000万元债务提供的抵押担保为别除权

　　D.银行的1000万元借款作为别除权优先受偿

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有的优先受偿权利为别除权，选项A正确，选项BC错误;银行的1000万元借款扣除乙和丙的抵押担保责任之后的金额作为别除权，不是全部，选项D错误

　　13.根据证券法律制度的规定，下列选项中，可以考虑不予行政处罚的情形有(　)。

　　A.董事甲因失去人身自由无法正常履行职责

　　B.董事乙对董事会的信息披露违法事项投反对票，具体异议记载在会议记录中

　　C.独立董事丙不直接从事公司的经营管理

　　D.不负主要责任的财务人员丁在事发后及时向公司和证监会报告

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』不直接从事公司的经营管理，不得单独作为不予处罚的情形，选项C错误。

　　14.下列各项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有(　)。

　　A.甲上市公司的财务负责人

　　B.持有乙上市公司3%股份的股东赵某

　　C.证券交易所的工作人员

　　D.丙上市公司实际控制人的董事钱某的配偶

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』持有公司5%以上股份的股东才符合内幕信息人员的要求，选项B错误;实际控制人的董事的配偶是非法获取内幕信息的人员，选项D错误。

　　15.根据证券法律制度的规定，上市公司出现以下(　)情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市。

　　A.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，未能在法定期限内披露暂停上市后的首个年度报告

　　B.中小板上市公司连续20个交易日股东人数低于2000人

　　C.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个年度报告显示公司期末净资产为负值

　　D.受理重整

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』终止上市的条件包括：主板上市公司连续20个交易日股东人数低于2000人，中小板上市公司连续20个交易日股东人数低于1000人，选项B错误;受理重整，只有在上市公司被法院宣告破产的，股票才终止上市，选项D错误。

　　16.甲公司通过证券交易所的证券交易，持有乙上市公司已发行的股份达到30%，拟以要约方式继续增持该上市公司的股份。根据证券法律制度的规定，下列关于该要约收购的表述中，不正确的有(　)。

　　A.甲公司持有的乙上市公司的股票，在收购行为完成后36个月内不得转让

　　B.甲公司可以向乙上市公司所有股东发出收购其已发行股份的3%的要约

　　C.在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

　　D.收购要约期限届满前15日前，甲公司不得变更收购要约

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，选项A错误;以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%，选项B错误;收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，选项D错误。

　　17.收购人可以通过取得股份的方式成为公众公司的控股股东，可以通过投资关系、协议、其他安排的途径成为公众公司的实际控制人，也可以同时采取上述方式和途径取得公众公司的控制权。但是在下列情形之中，不得收购公众公司的有(　)。

　　A.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

　　B.收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

　　C.收购人最近2年有严重的证券市场失信行为

　　D.收购人为自然人，因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』具备上述情况的，均不得收购公众公司。

　　18.根据证券法律制度的规定，下列情形中，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的是(　)。

　　A.收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化

　　B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

　　C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

　　D.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A、B属于免于以要约收购方式增持股份的事项;选项D属于使用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项。

　　19.根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行可转换公司债券提供担保的表述中，正确的是(　)。

　　A.最近一期期末经审计的净资产不低于人民币20亿元的公司公开发行可转换公司债券的，应当提供担保

　　B.担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用

　　C.上市商业银行不得作为发行可转债的担保人

　　D.以保证方式提供担保的，可以是连带责任保证，也可以是一般保证

　　『正确答案』B

　　『答案解析』公司发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末净审计的净资产不低于15亿元的公司除外，选项A错误;提供担保的，应当为全额担保，选项B正确;上市商业银行是可以作为担保人的，证券公司和上市公司不可以作为发行可转债的担保人，上市商业银行除外，选项C错误;保证方式必须是连带责任保证，选项D错误。

　　20.根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有(　)。

　　A.发行可转换债券的公司，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

　　B.发行可转换债券的公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

　　C.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价

　　D.为发行可转换公司债券提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』对于非分离交易可转换公司债券对资产总额没有要求，发行分离交易可转换公司债券，需要最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元。选项B错误;转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价，选项C错误;