2019年注册会计师考试《经济法》章节强化试题：证券法律制度_第7页

　　三、案例分析题

　　1、嘉业股份有限公司于2008年6月在上海证券交易所上市，截至2013年12月31日，股本总额8亿元，净资产9亿元。2014年3月5日，公司董事会对以下几种融资方案进行讨论：

　　(1)发行优先股方案。具体内容如下：a.公开发行优先股3亿股，筹资5亿元;b.股息率暂定为6%，以后每年根据市场情况确定股息率;c.若每年有可分配税后利润的情况下，必须按约定的股息率向优先股股东分配股息;d.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不予累积;e.优先股分配股息后，还可以同普通股股东一起参加剩余利润分配。

　　(2)定向增发方案。具体内容如下：非公开发行普通股2亿元，以某证券投资基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外战略投资者为发行对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)，境外战略投资者在发行结束之日起12个月不得转让。

　　(3)公司债券发行方案。具体内容如下：公开发行公司债券4亿元，期限为5年，利率为5%。

　　董事会对三种方案进行讨论后，认为定向增发方案和公司债券发行方案有不符合规定的地方，且不符合公司的实际情况，所以决定采取优先股发行方案，但对优先股发行方案中部分不符合规定的地方进行了修改，股东大会通过后，经中国证监会核准发行。

　　2014年8月25日，A公司发布公告，称其已经持有嘉业股份有限公司5%的股份，并拟继续增持。2014年9月10日，A公司再次发布公告称其又增持了嘉业股份有限公司5%的股份，但由于股价持续走高，未来12个月不再增持。经查，8月25日，A公司持有5%的普通股;9月10日A公司持有7%的普通股和3%的优先股。

　　要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

　　<1> 、在优先股发行方案中，有哪些内容不符合规定?并分别说明理由。

　　<2> 、在定向增发方案中，发行对象的数量是否符合规定?并说明理由。

　　<3> 、在定向增发方案中，引入境外战略投资者的审批程序和认购股份后限定转让的时间是否符合规定?并分别说明理由。

　　<4> 、在公司债券发行方案中，有哪些内容不符合规定?并分别说明理由。

　　<5> 、A公司于9月10日发布公告的行为是否符合规定?并说明理由。