2019年注册会计师考试《经济法》章节习题-第七章_第3页

　　参考答案及解析：

　　1. 【答案】 B

　　【解析】

　　在创业板上市的公司，发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章。

　　【知识点】 强制信息披露制度

　　2. 【答案】 D

　　【解析】

　　(1)选项A：年度会计报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露;(2)选项B：中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露;(3)选项CD：季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内(即在该会计年度的第4个月、第10个月)编制完成并披露。

　　【知识点】 强制信息披露制度

　　3. 【答案】 C

　　【解析】

　　(1)选项A：根据《非上市公众公司办法》的规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;②股票公开转让。王某转让股权后，甲公司股东累计超过了200人;出现上述情形，股份有限公司可以经过证监会的核准后成为非上市公众公司;(2)选项BCD：股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，申请文件应当包括但不限于：定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在提交申请文件前，股份有限公司应当将相关情况通知所有股东。

　　【知识点】 非上市公众公司的界定

　　4. 【答案】 A

　　【解析】

　　股票公开转让与定向发行的非上市公众公司应当定期(并未要求法定披露时间，由非上市公众公司自主决定)披露半年度报告和年度报告;股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，只需披露年度报告。

　　【知识点】 非上市公众公司

　　5. 【答案】 B

　　【解析】

　　(1)选项A：发行人已合法并真实取得注册资本项下载明的资产;发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已经办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷;(2)选项B：发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更;(3)选项C：发行人的股权清晰，控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷;(4)选项D：发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益构成发行障碍。

　　【知识点】 首次公开发行股票并上市

　　6. 【答案】 B

　　【解析】

　　在创业板首次公开发行股票，发行后股本总额不少于人民币3000万元。

　　【知识点】 首次公开发行股票并上市

　　7. 【答案】 D

　　【解析】

　　发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，移交稽查部门查处，被稽查立案的，暂停受理相关中介机构推荐的发行申请;查证属实的，自确认之日起36个月内不再受理该发行人的股票发行申请，并依法追究中介机构及相关当事人责任。

　　【知识点】 首次公开发行股票并上市

　　8. 【答案】 B

　　【解析】

　　股票首次发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起12个月内发行股票。

　　【知识点】 首次公开发行股票并上市

　　9. 【答案】 D

　　【解析】

　　按照《首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定》的要求，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上。

　　【知识点】 首次公开发行股票并上市

　　10. 【答案】 B

　　【解析】

　　上市公司配股的，应当采用代销方式。

　　【知识点】 首次公开发行股票并上市

　　11. 【答案】 D

　　【解析】

　　选项D：网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价。

　　【知识点】 股票公开发行的方式

　　12. 【答案】 B

　　【解析】

　　选项B：首次公开发行股票采用直接定价方式的，全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。

　　【知识点】 股票公开发行的方式

　　13. 【答案】 A

　　【解析】

　　选项A：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。

　　【知识点】 公司债券的公开发行

　　14. 【答案】 D

　　【解析】

　　选项D：公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。

　　【知识点】 公司债券的公开发行

　　15. 【答案】 B

　　【解析】

　　选项B：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。

　　【知识点】 公司债券的发行

　　16. 【答案】 C

　　【解析】

　　上市公司公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不超过最近一期期末净资产产额的40%。本题中，设本次发行的债券数额最高为X，本次发行后累计公司债券余额为=3000+2400+X=20000×40%，X=2600(万元)，所以本次公开发行债券数额不得超过2600万元。

　　【知识点】 公司债券的发行

　　17. 【答案】 B

　　【解析】

　　(1)选项A：公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但是最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外;(2)选项C：证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但是上市商业银行除外;(3)选项D：以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。

　　【知识点】 可转换公司债券的发行

　　18. 【答案】 A

　　【解析】

　　转股价格应当不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司交易均价和前一个交易日的均价(即不低于“前20个交易日该公司股票交易均价”和“前一个交易日的均价”两者中较高的数值)。

　　【知识点】 可转换公司债券的发行

　　19. 【答案】 A

　　【解析】

　　选项A：上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的除以下股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过：①上市公司的董事、监事、高级管理人员;②单独或者合计持有上市公司5%以上股份的股东。

　　【知识点】 股票的上市

　　20. 【答案】 D

　　【解析】

　　选项D：收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告。

　　【知识点】 要约收购程序

　　21. 【答案】 D

　　【解析】

　　(1)选项A：投资者之间有股权控制关系;(2)选项B：投资者受同一主体控制;(3)选项C：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;(4)选项D：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份，如无相反证据，为一致行动人。本题中，王某只持有甲公司25%的股份，不构成甲公司的一致行动人。

　　【知识点】 上市公司收购概述

　　22. 【答案】 A

　　【解析】

　　选项BCD：属于投资者免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。

　　【知识点】 强制要约制度

　　23. 【答案】 C

　　【解析】

　　选项C：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。

　　【知识点】 上市公司重大资产重组

　　24. 【答案】 A

　　【解析】

　　内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。

　　【知识点】 内幕交易行为的认定

　　25. 【答案】 B

　　【解析】

　　(1)是否构成“买入后6个月内卖出”或者“卖出后6个月内买入”?判断的关键在于自最后一笔买入或卖出的时间起算，只要自该时点起算6个月内，存在对应的卖出或买入行为，则肯定存在短线交易行为，2月1日、10日分别买入，8月2日卖出，则以2月10日最后一次买入为起算时点。属于短线交易。(2)应当归公司所有的收益是多少?关键是判断出涉及短线交易的股数，此时采用的是推定的方法，即按从卖出/买入时点向前计算6个月内的买入/卖出数量确定涉及短线交易的股数，但该股数不应超过卖出/买入数量。即8万×5=40万元。

　　【知识点】 内幕交易行为的认定

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