2018注册会计师《经济法》模拟试题及答案（14）

2018注册会计师《经济法》模拟试题及答案（14）

　　1、A 股份有限公司于 2015 年 5 月拟首次发行股票并在深交所中小板上市，根据证券 法律制度的规定，下列各项中，符合公司在主板和中小板首次公开发行股票并上市条件的有

　　( )。

　　A.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例 为 15%

　　B.该公司发行股票前股本总额为人民币 4500 万元

　　C.该公司最近一个会计年度的净利润主要来源于履行与控股股东订立的技术服务合同

　　D.该公司最近 3 个会计年度营业收入累计为人民币 5 亿元

　　E.2011 年 3 月向中国证监会提出发行申请，但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准

　　F. 2012 年 10 月因实施违反有关海关监管法律的行为，虽然情节轻微，仍被海关处以罚款

　　G.2013 年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　H.2014 年 12 月因涉嫌偷税被司法机关立案侦查，目前尚未明确结论意见

　　2、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。

　　A.现任董事最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　B.发行对象不超过 10 名

　　C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让

　　D.发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%

　　3、2015 年 10 月，A 上市公司准备增资发行股票，符合上市公司增发股票一般条件的有

　　( )。

　　A.该公司现任董事 2 年前受到证券交易所的公开谴责

　　B.该公司最近 3 个会计年度连续盈利

　　C.该公司高级管理人员稳定，最近 12 个月内未发生重大不利变化

　　D.该公司上一年度财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

　　E.2014 年该公司曾公开发行过一次股票，但 2014 年营业利润比 2013 年下降 55%

　　F.该公司可以进行中期现金分红

　　G.本次股票发行所募集资金的投资项目实施后，有可能会与控股股东产生同业竞争

　　H.2012 年、2013 年和 2014 年均按照企业会计准则的规定计提了资产减值准备

　　4、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。

　　A.现任董事最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　B.发行对象不超过 10 名

　　C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让

　　D.发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%

　　5、关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有( )。 A.发行对象认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让

　　B.发行价格应不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票的均价

　　C.上市公司现任董事涉嫌违法违规正被证监会调查的，不得非公开发行股票 D.发行对象为国外战略投资者的，应当报告国务院有关部门进行备案

　　E.现任董事最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　F.发行对象不超过 10 名

　　G.实际控制人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让

　　H.发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%

　　6、根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有( )。A.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准

　　B.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票

　　C.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券

　　D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券

　　E.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过

　　F.可转换公司债券的期限最短为 1 年，最长为 6 年

　　G.可转换公司债券每张面值 1000 元

　　H.公开发行可转换公司债券以保证方式提供担保的，应为一般保证责任

　　I.上市公司发行分离交易的可转换公司债券，最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15

　　亿元

　　7、证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有( )。

　　A.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末资产总额的 40%

　　B.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%

　　C.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息

　　D.最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 30%

　　E.所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

　　F.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　G.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　H.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保