2017年注册会计师《经济法》考前模拟试题（8）_第3页

　　试题41、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。

　　A、5 日内

　　B、10日内

　　C、15日内

　　D、一个月内

　　答案：B

　　解析：本题考核点是契税申报的时间规定。

　　试题42、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

　　A、3360

　　B、4800

　　C、3460

　　D、4660

　　答案：A

　　解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。

　　试题43、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

　　A、10%

　　B、12%

　　C、14%

　　D、15%

　　答案：C

　　解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，C项正确。

　　试题44、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A、货物发出的当天

　　B、货物收到的当天

　　C、货款发出的当天

　　D、货款收到的当天

　　答案：A

　　解析：略

　　试题45、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。

　　A、工资薪金所得

　　B、稿酬所得

　　C、个体户生产经营所得

　　D、劳务报酬所得

　　答案：C

　　解析：略

　　试题46、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是( )。

　　A、营业外支出

　　B、土地增值税

　　C、固定资产折旧

　　D、增值税

　　答案：D

　　解析：本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选D选项

　　试题47、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。

　　A、车船的登记地

　　B、车船的购买地

　　C、车船的使用地

　　D、车船的生产地

　　答案：A

　　解析：略

　　试题48、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。

　　A、人造石油

　　B、煤矿生产的天然气

　　C、中外合作开采陆上石油

　　D、有色金属矿原矿

　　答案：D

　　解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。

　　试题49、下列车船不能免征车船税的是( )

　　A、拖拉机

　　B、警用车船

　　C、捕捞、养殖渔船

　　D、非机动驳船

　　答案：D

　　解析：下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船);拖拉机;捕捞、养殖渔船;军队、武警专用的车，船;警用车船;按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。据此，D项符合本题题意。

　　试题50、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是( )。

　　A、5月份

　　B、6月份

　　C、7月份

　　D、12月份

　　答案：C

　　解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。

　　试题51、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。

　　A、土地原值

　　B、土地评估价格

　　C、成交价格

　　D、国家定价

　　答案：C

　　解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。

　　试题52、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税 50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。

　　A、0.4万元

　　B、2.1万元

　　C、2.5万元

　　D、2.9万元

　　答案：C

　　解析：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为50×5%=2.5(万元)

　　试题53、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )。

　　A、50元

　　B、250元

　　C、500元

　　D、2500元

　　答案：C

　　解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

　　试题54、张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税( )元。

　　A、3600

　　B、2895

　　C、4800

　　D、5245

　　答案：B

　　解析：(1)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元);(2)应纳个人所得税=30000×10%-105= 2895(元)。

　　试题55、下列属于财产税类的是( )。

　　A、城镇土地使用税

　　B、资源税

　　C、印花税

　　D、关税

　　答案：A

　　解析：B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。

　　试题56、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。

　　A、收入来源地

　　B、税务局指定地点

　　C、纳税人户籍所在地

　　D、纳税人选择一地申报纳税

　　答案：D

　　解析：略

　　试题57、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

　　A、10%

　　B、12%

　　C、15%

　　D、18%

　　答案：B

　　解析：根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　试题58、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

　　A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

　　B、彩票中奖所得

　　C、保险赔款

　　D、福利费、抚恤金、救济金

　　答案：B

　　解析：略

　　试题59、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。

　　A、生产天然气的油

　　B、出口天然气的石化公司

　　C、销售天然气的天然气公司

　　D、使用天然气的用户

　　答案：A

　　解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。

　　试题60、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为( )。

　　A、400元

　　B、940元

　　C、3840元

　　D、4800元

　　答案：D

　　解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。