2019年注册会计师考试财务成本管理提高练习及答案（14）_第3页

　　三、 计算分析题

　　某企业2017年有关预算资料如下：

　　(1)该企业6月和7月实际销售额分别为36000元和42000元，预计2017年8月份销售额为40000元，9月销售额为43000元。每月销售收入中有60%于当月收现，30%于次月收现，10%于次次月收现，不存在坏账。

　　(2)各月直接材料采购金额按下月销售收入的60%计算，所购材料款当月支付现金50%，次月支付现金50%;

　　(3)2017年8月份有关项目预计资料如下：工资及其他支出7500元(用现金支付);制造费用8600元(其中折旧等非付现费用为 600元);

　　(4)该企业2017年7月末现金余额为150元，除了采购材料之外的应付账款余额为5000元，需在8月份支付;

　　(5)现金不足时，通过向银行借款解决，最低价款额为100元整数倍。2017年8月末现金余额要求不低于120元。

　　要求根据上述资料，计算该企业2017年8月份下列预算指标：

　　(1)现金流入;

　　(2)现金流出;

　　(3)现金余缺;

　　(4)向银行借款的最低金额;

　　(5)8月末应收账款余额。