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2018注册会计师考试财务成本管理巩固练习（19）_第2页

来源：考试网 [2018年7月7日] 【大中小】

　　参考答案：

　　1、资产销售百分比=(88500+118000)/520000=39.71%

　　负债销售百分比=(59000+29500)/520000=17.02%

　　销售净利率=26000/520000=5%

　　股利支付率=10400/26000=40%

　　新增销售额=590000-520000=70000元

　　融资需求=70000×(39.71%-17.02%)-590000×5%×(1-40%)-3540+11800=6443元

　　2、第三季度现金预算工作底稿和现金预算：

月份	五	六	七	八	九	十
工作底稿销售收入收账：销货当月（销售收入的20%）	5900	7080	8260 1652	9440 1888	10620 2124	11800
销货次月（销售收入的70%）			4956	5782	6608
销货再次月（销售收入的10%）			590	708	826
收账合计			7198	8378	9558
采购金额（下月销货的70%）		5782	6608	7434	8260
购货付款（延后1个月）			5782	6608	7434
现金预算（1）期初余额（2）收账			9440 7198	6353 8378	6747 9558
（3）购货（4）工资（5）其他付现费用（6）预交所得税（7）购置固定资产（8）现金多余或不足（9）向银行借款（1000的倍数）（10）偿还银行借款（1000的倍数）			5782 885 118 9500 353 6000	6608 120 236 7767 1000	7434 1457 826 2400 4170 2000
（11）支付借款利息（还款付息，年利率12%，假设借款期初借入，期末还款）				20
（12）期末现金余额（最低6000元）			6353	6747	6170

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责编：jiaojiao95

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