2022年注册会计师《公司战略与风险管理》经典例题：公司治理

　　1[.单选题]下列各项中，不属于我国主要的机构投资者的是()。

　　A.证券公司

　　B.国有企业

　　C.上市公司

　　D.个人投资者

　　[答案]D

　　[解析]证券投资基金、证券公司、信托投资公司、财务公司、社保基金、保险公司、合格的外国机构投资者(QFII)、三类企业(国有企业、国有控股企业、上市公司)是我国证券市场中的主要机构投资者。

　　2[.单选题]下列选项中，不属于公司制企业特点的是()。

　　A.有限责任制

　　B.无限责任制

　　C.股东财产所有权与企业控制权分离

　　D.规模增长和永续生命

　　[答案]B

　　[解析]与传统的企业或古典企业相比，公司制企业具有以下三个重要特点：①有限责任制;②股东财产所有权与企业控制权分离;③规模增长和永续生命。

　　3[.单选题]下列关于公司治理表述错误的是()。

　　A.科学决策才是公司治理的核 心

　　B.公司治理的实质就是委托代理关系下利益相关方的权、责、利配置问题

　　C.广义的公司治理局限于股东对经营者的制衡

　　D.一个公司的治理结构与治理机制是可以模仿的

　　[答案]C

　　[解析]广义的公司治理不局限于股东对经营者的制衡，还涉及广泛的利益相关者，包括股东、雇员、债权人、供应商和政府等与公司有利害关系的集体或个人。

　　4[.单选题]下列选项中，关于利益相关者理论的表述正确的是()。

　　A.企业追求的仅是某些主体的利益，而不是利益相关者的整体利益

　　B.利益相关者是指公司股东和雇员

　　C.企业的生存和发展取决于其能否有效处理同各个利益相关者之间的关系

　　D.利益相关者只包括股东

　　[答案]C

　　[解析]利益相关者管理理论认为企业追求的是利益相关者的整体利益，而不仅仅是某些主体的利益，选项A错误。利益相关者包括企业的管理者、投资人、雇员、消费者、供应商、债权人、社区、政府等，选项B错误。利益相关者既包括股东在内，又涵盖了股东之外与企业发展相关的群体，选项D错误。

　　5[.多选题]下列关于董事会的相关说法中，表述正确的有()。

　　A.董事义务主要包括善管义务和竞业禁止义务

　　B.大学的教授、退休的政府官员可以作为上市公司的关联董事

　　C.股东大会所做的公司重大事项的决定，董事会必须执行

　　D.占据董事职位的人只能是法人

　　[答案]AC

　　[解析]公司的外部董事还可以进一步分为关联董事和独立董事。独立董事才是真正具有独立性的董事，他们不仅是公司的外部董事，而且还需要与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事，如大学的教授、退休的政府官员等，选项B错误。占据董事职位的人可以是自然人，也可以是法人，选项D错误。

　　6[.多选题]从科学决策的角度看，公司内部治理结构不能解决公司治理的所有问题，更需要若干具体的超越结构的外部治理机制。下列选项中，属于公司外部治理机制的有()。

　　A.产品市场

　　B.期货市场

　　C.资本市场

　　D.经理人市场

　　[答案]ACD

　　[解析]从科学决策的角度看，公司内部治理结构不能解决公司治理的所有问题，更需要若干具体的超越结构的外部治理机制。而外部治理机制主要是指除企业内部的各种监控机制外的各个市场机制(如产品市场、资本市场、经理人市场)对公司的监控和约束。选项A、C、D正确。

　　7[.多选题]信息披露制度的特征主要有()。

　　A.信息披露义务的强制性

　　B.信息披露义务的自愿性

　　C.信息披露内容的多样性

　　D.信息披露时间的持续性

　　[答案]ABCD

　　[解析]信息披露制度的特征主要包括：信息披露义务的强制性和自愿性、信息披露内容的多样性和信息披露时间的持续性等。

　　8[.多选题]政府为了促进就业、经济增长、收取税收，也必 然要关注公司的稳定和公司各方的利益，也就必 然要对公司实施监管。下列各项中，属于有效的政府监管体系应包括的方面有()。

　　A.市场环境监管

　　B.媒体、专业人士的舆论监督

　　C.行政监管

　　D.信息披露监管

　　[答案]ACD

　　[解析]有效的政府监管体系应包括以下四个方面：①法律监管;②行政监管;③市场环境监管;④信息披露监管，选项A、C、D答案。选项B与政府监管体系一同属于公司治理基础设施之一。