2019注册会计师《公司战略与风险管理》考前冲刺试卷及答案(九)_第2页

　　二、多项选择题

　　【多选题】企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。下列关于企业风险的表述中正确的有(　)。

　　A.企业风险与企业基层管理有关，与企业战略无关

　　B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果

　　C.风险总是与机遇并存

　　D.风险是客观存在的，不具有主观性。

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。理解这个定义需要把握以下几个方面：(1)企业风险与企业战略相关。(2)风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。(3)风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。(4)风险总是与机遇并存。

　　【多选题】2018年3月22日，美国总统签署总统备忘录，依据对进口产品反倾销反补贴反垄断等的“301调查”结果，对从中国进口的商品大规模征收关税并限制中资企业对美投资并购。由此中美之间开始了一系列协商和摩擦，随着事情进一步发展，中美贸易战已经基本不可避免。这表现出政治风险中的(　)。

　　A.限制投资领域

　　B.设置贸易壁垒

　　C.进口配额和关税

　　D.组织结构及要求最低持股比例

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』政治风险。是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。适用于国内外所有市场。

　　(1)限制投资领域。(新增)

　　(2)设置贸易壁垒。(新增)

　　(3)外汇管制的规定。欠发达国家外汇管制规定更严格。

　　(4)进口配额和关税。

　　(5)组织结构及要求最低持股比例。

　　(6)限制向东道国的银行借款。

　　(7)没收资产。

　　【多选题】企业文化风险就是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。从文化风险成因来看，主要有(　)。

　　A.跨国经营活动引发的文化风险

　　B.企业并购活动引发的文化风险

　　C.经营不规范违法的风险

　　D.组织内部因素引发的文化风险

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』文化风险就是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。从文化风险成因来看，主要有以下方面：

　　(1)跨国经营活动引发的文化风险。文化的差异直接影响着管理的实践，构成经营中的文化风险。

　　(2)企业并购活动引发的文化风险。并购活动导致企业双方文化的直接碰撞与交流。

　　(3)组织内部因素引发的文化风险。组织文化的变革、组织员工队伍的多元文化背景会导致个人层面的文化风险。

　　【多选题】甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年，X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税。面对这种情况，甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司，生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有(　)。

　　A.运营风险

　　B.市场风险

　　C.政治风险

　　D.产业风险

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税收风险指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险，X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税，组建合资公司可以有效规避高关税引发的利润变化风险，所以选项B正确。同时，关税也是政治风险的一个组成因素，组建合资公司同样可以规避政治风险。

　　【多选题】下列各项关于企业全面风险管理的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业全面风险管理焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上

　　B.企业全面风险管理是企业系统的、有重点的、持续的行为

　　C.企业全面风险管理是事后反应式的方法

　　D.企业全面风险管理由企业治理层、管理层和所有员工参与

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核“风险管理的概念”的知识点。全面风险管理具有以下特征：

　　(1)战略性。主要运用于企业战略管理层面。

　　(2)全员化。由企业治理层、管理层和所有员工参与的。

　　(3)专业性。专业人才实施专业化管理。

　　(4)二重性。既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险。

　　(5)系统性。有系统规范的方法，建立健全全面风险管理体系。

　　【多选题】下列关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有(　)。

　　A.必须拥有一套系统的、规范的方法

　　B.主要运用于企业的日常风险管理层面

　　C.对企业所有风险进行管理

　　D.由风险管理专业人才实施专业化管理

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』风险管理主要运用于企业战略管理层面，选项B不正确。

　　【多选题】下列关于企业风险管理总体目标的说法中，正确的有(　)。

　　A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

　　B.确保在企业内部实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告

　　C.确保遵守有关法律法规

　　D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』风险管理的目标：

　　①确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

　　②确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

　　③确保遵守有关法律法规;

　　④确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;

　　⑤确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

　　【多选题】分析企业运营风险，企业应至少收集与该企业、本行业相关的信息，其中包括(　)。

　　A.企业风险管理的现状和能力

　　B.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

　　C.期货等衍生产品业务曾发生或易发生失误的流程和环节

　　D.新市场开发、市场营销策略

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核“风险管理基本流程”的知识点。分析运营风险，企业应至少收集与该企业、本行业相关的以下信息：

　　①产品结构、新产品研发;

　　②新市场开发、市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况等;

　　③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验;

　　④期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节;

　　⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节;

　　⑥因企业内、外部人员的道德因素致使企业遭受损失或业务控制系统失灵;

　　⑦给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;

　　⑧对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力;

　　⑨企业风险管理的现状和能力。

　　【多选题】下列各项关于风险评估的表述中，正确的有(　)。

　　A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤

　　B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型

　　C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估

　　D.风险评估应将定性方法和定量方法相结合

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核“风险管理基本流程——进行风险评估”的知识点。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，所以选项A正确。进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以选项B错误。企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以选项C正确。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合，所以选项D正确。

　　【多选题】某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有(　)。

　　A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理

　　B.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会

　　C.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告

　　D.风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门，而不是企业总经理，选项A说法错误。

　　【多选题】企业对辨识出来的部分风险采取了承担接受的态度，原因包括(　)。

　　A.从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案

　　B.企业未能辨识出风险

　　C.企业缺乏能力进行主动的风险管理

　　D.企业没有其他备选方案

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』风险承担亦称风险保留、风险自留。是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。

　　对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。

　　对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：①缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;②没有其他备选方案;③从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。

　　【多选题】下列风险度量方法中，建立在概率基础上的方法有(　)。

　　A.期望值法

　　B.在险值法

　　C.层次分析法

　　D.最大可能损失法

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』期望值即概率加权平均值，是建立在概率基础上的，所以选项A正确。在险值对数据要求非常严格，同样是建立在概率统计基础之上，所以选项B正确。

　　【多选题】下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对控制活动要素要求的有(　)。

　　A.企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

　　B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

　　C.授权审批控制要求

　　D.不相容职务分离控制

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核“控制活动要素”的知识点。选项A属于内部环境要素的内容。

　　【多选题】H证券公司自成立以来，强调内部控制系统的建立，结合自身业务特点，加强文化建设和法制教育，全面持续开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内外部风险，全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有(　)。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业加强文化建设和法制教育，属于控制环境，选项A正确。全面持续开展风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内外部风险，属于风险评估，选项B正确。全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，属于控制活动，选项C正确。