2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》检测提升试题（14）_第2页

　　【单选题】甲公司计划向市场推出一款新产品，公司历史上从未销售过类似产品。为降低产品上市失败的可能性，公司搜集了一些其他公司类似产品上市后的销售数据进行分析。根据以上信息可以判断，甲公司采用的这一方法是(　　)。

　　A.旁推法

　　B.后推法

　　C.前推法

　　D.正推法

　　【答案】A

　　【单选题】下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定量分析的是(　　)。

　　A.事件树分析法

　　B.专家意见法

　　C.风险评估系统图法

　　D.流程图分析法

　　【答案】A

　　【解析】BCD均为定性分析的方法。

　　【单选题】甲公司每年最低运营资本是1000万元，但是有5%的可能性需要1500万元才能维持运营，如果该公司风险资本为510万元，该公司生存的概率是( )。

　　A.95%

　　B.5%

　　C.大于95%

　　D.小于5%

　　【答案】C

　　【解析】风险资本为500万对应95%的生存概率，有510万风险资本，生存概率大于95%。

　　【单选题】宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失事件的方法属于( )。

　　A.损失融资

　　B.风险资本

　　C.保险

　　D.专业自保

　　【答案】D

　　【解析】专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。“宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险”表明宏远海运公司管理损失事件的方法属于专业自保。

　　【多选题】2017年初，甲公司与乙银行签订一份协议，约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时，有权从乙银行取得500万贷款来应对风险。在协议中，双方明确了甲公司归还贷款的期限以及获得贷款应当支付的利息和费用。针对甲公司采取的措施，下列各项中表述正确的有( )。

　　A.甲公司采取的风险理财策略不涉及风险补偿

　　B.甲公司采取的风险理财策略为其可持续经营提供了保证

　　C.甲公司采取的风险理财策略是风险资本的表现形式之一

　　D.乙银行向甲公司提供贷款不承担甲公司发生特定事件的风险

　　【答案】BCD

　　【解析】“甲公司与乙银行签订一份协议，约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时，有权从乙银行取得500万贷款来应对风险。在协议中，双方明确了甲公司归还贷款的期限以及获得贷款应当支付的利息和费用”表明甲公司采取的风险应对策略属于风险补偿中的应急资本。应急资本具有如下特点：①应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风险，而只是在事件发生并造成损失后提供用于弥补损失、持续经营的资金。事后公司要向资本提供者归还这部分资金，并支付相应的利息。②应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术设计和定价的产品。与保险不同，应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式。③应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利。④应急资本可以提供经营持续性的保证。因此，选项B、D正确，选项A错误。应急资本是风险资本的表现形式之一，选项C正确。

　　【单选题】甲企业是一家大型纺织企业，主要生产原材料为棉花，甲企业预计未来棉花价格将持续增长。为了降低已经承接的纺织品订单的生产成本上涨风险，甲企业决定以套期保值的方式规避棉花现货风险。下列选项中，不符合套期保值特征的是( )。(2013年)

　　A.甲企业从事棉花套期保值的目的是通过降低棉花价格变动风险而获利

　　B.甲企业棉花期货合约开仓时的价格反映了市场参与者对棉花的远期预期价格

　　C.甲企业持有的棉花期货合约对应的“基差”反映了棉花现货和棉花期货的价格差异，该差异在期货合约到期日之前，既可以为正，也可以为负

　　D.甲企业为套期保值所持有的棉花期货合约可以在到期日之前卖出平仓或者到期交割

　　【答案】A

　　【解析】套期保值是为了降低风险而非获利，选项A属于投机行为。

　　【多选题】某商品经销商在期货市场上做与现货市场商品相同或者相近但交易部位相反的买卖行为，以便将现货市场价格波动的风险在期货市场上抵销。下列各项中，对该经销商采用的风险管理方法表述正确的有( )。

　　A.该经销商采用的风险管理方法主要是为了盈利

　　B.该经销商采用的风险管理方法是风险对冲

　　C.该经销商采用的风险管理方法回避了价格风险

　　D.该经销商采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险

　　【答案】BC

　　【解析】企业采用的是套期保值操作，套期保值为了降低风险，选项A错误;套期保值可以管理价格风险，选项D错误。

　　【单选题】下列各项中，属于风险管理委员会职责的是( )。

　　A.督导企业风险管理文化的培育

　　B.组织协调全面风险管理日常工作

　　C.批准重大决策的风险评估报告

　　D.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

　　【答案】D

　　【解析】风险管理委员会职能的关键字“审议”。

　　【多选题】某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( )。

　　A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理

　　B.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告

　　C.风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层

　　D.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A中，风险管理报告最终应该报送给董事长，不经过企业总经理。

　　【单选题】众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是( )。

　　A.控制环境

　　B.控制活动

　　C.风险评估

　　D.信息与沟通

　　【答案】A

　　【解析】“该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质”，这是我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，选项A正确。

　　【单选题】根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。

　　A.控制活动

　　B.风险评估

　　C.内部监督

　　D.信息与沟通

　　【答案】D

　　【单选题】凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素的( )。

　　A.风险评估

　　B.控制活动

　　C.监控

　　D.控制环境

　　【答案】D

　　【解析】企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。根据COSO《内部控制框架》，属于控制环境的范畴。所以，选项D正确。

　　【多选题】隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有( )。

　　A.风险评估

　　B.控制环境

　　C.信息与沟通

　　D.控制活动

　　【答案】AB

　　【解析】“综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”属于风险评估，选项A正确。“结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位”属于控制环境，选项B正确。