2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》提分试题及答案（6）_第2页

　　【单选】下列关于企业风险管理总体目标的说法中，不正确的是(　)。

　　A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

　　B.确保企业内部实现真实、可靠的信息沟通

　　C.确保遵守有关法律法规

　　D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业风险管理的总体目标可以表述为：

　　(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

　　(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

　　(3)确保遵守有关法律法规;

　　(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;

　　(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

　　【单选】下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是(　)。

　　A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

　　B.市场对企业产品或服务的需求

　　C.科技进步、技术创新的有关内容

　　D.企业组织效能和管理现状

　　『正确答案』D

　　『答案解析』分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：

　　①国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;

　　②科技进步、技术创新的有关内容;

　　③市场对该企业产品或服务的需求;

　　④与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性;

　　⑤该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;

　　⑥与主要竞争对手相比，该企业实力与差距;

　　⑦本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;

　　⑧该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。

　　选项D属于分析运营风险应收集的信息。

　　【多选】下列属于风险评估定性方法的有(　)。

　　A.情景分析

　　B.失效模式与影响分析

　　C.事件树分析

　　D.行业标杆比较

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』行业标杆法属于定性分析方法。情景分析、失效模式与影响分析和事件树分析既可以用于定性分析，也可以用于定量分析。

　　【单选】关于风险管理基本流程，下列步骤正确的是(　)。

　　A.制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、收集风险管理初始信息、进行风险评估和风险管理的监督与改进

　　B.制定风险管理策略、收集风险管理初始信息、进行风险评估和风险管理的监督与改进

　　C.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案和风险管理的监督与改进

　　D.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、进行风险评估和风险管理的监督与改进

　　『正确答案』C

　　『答案解析』风险管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集风险管理初始信息;(2)进行风险评估;(3)制定风险管理策略;(4)提出和实施风险管理解决方案;(5)风险管理的监督与改进。

　　【单选】下列关于制定风险管理策略，说法错误的是(　)。

　　A.在进行风险评估后的下一个步骤是制定风险管理策略

　　B.企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度

　　C.一般认为风险越大、收益越高

　　D.不能单纯为规避风险而放弃发展机遇

　　『正确答案』C

　　『答案解析』确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正两种错误倾向：一是忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法;二是单纯为规避风险而放弃发展机遇。选项C的说法错误，其他说法均正确。

　　【多选】下列各种风险管理解决方案中，属于内部解决方案的的有(　)。

　　A.风险管理策略

　　B.组织职能

　　C.信息系统

　　D.风险理财措施

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』内部解决方案一般是以下几种手段的综合应用：风险管理策略;组织职能;内部控制，包括政策、制度、程序;信息系统，包括报告体系;风险理财措施。

　　【单选】内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影响流程目标的各种风险的过程。内部控制是全面风险管理的重要组成部分，是全面风险管理的基础设施和必要举措。下列关于内部控制系统的说法中，不正确的是(　)。

　　A.针对的风险是可控纯粹风险

　　B.控制对象是企业的经营者

　　C.控制目的是规范员工的行为

　　D.控制范围是企业的业务和管理流程

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一般说来，内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险，其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工的行为，其控制范围是企业的业务和管理流程。

　　【单选】下列关于风险管理策略的说法中，不正确的是(　)。

　　A.风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略

　　B.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用

　　C.风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用

　　D.风险管理策略服务于公司战略，公司战略受控于风险管理策略

　　『正确答案』D

　　『答案解析』风险管理策略受控于公司战略，同时服务于公司战略。选项D的说法不正确。

　　【多选】下列属于风险管理策略组成部分的有(　)。

　　A.风险偏好和风险承受度

　　B.风险管理的工具选择

　　C.全面风险管理的资源配置

　　D.全面风险管理的目标

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核风险管理策略。风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度。(2)全面风险管理的有效性标准。(3)风险管理的工具选择。(4)全面风险管理的资源配置。

　　【多选】星云公司制造手机所需要的部分零部件由奇象公司提供。星云公司为了防范和应对采购过程中可能出现的风险，与奇象公司签订了严格而规范的合同，其中一项规定是：如果由于外界不可抗力因素造成奇象公司不能按时供货并给星云公司带来损失，只要损失额超过一定数量，那么超过的部分由奇象公司予以赔偿。在上述案例中，星云公司采取的风险管理工具有(　)。

　　A.风险规避 B.风险转移

　　C.风险补偿 D.风险承担

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』从资料中可以分析出损失额在一定数量内的，由星云公司独自承担。当损失额超过一定数量时，超过部分由奇象公司赔偿，即将超过部分的风险转移给了对方。所以星云公司采取的风险管理工具包括风险承担和风险转移。

　　【多选】企业采用风险承担的常见风险情况有(　)。

　　A.未能辨识出的风险

　　B.缺乏能力进行主动管理的风险

　　C.辨识出但没有其他备选方案的风险

　　D.影响到企业目标实现的风险

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。

　　对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：①缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;②没有其他备选方案;③从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。

　　对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担。