2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》辅导试题（7）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》相关规定的有(　)。

　　A、可以将物资采购外包给同一机构负责采购业务的全过程

　　B、对于超预算和预算外采购项目，应当履行预算调整程序，经审批后再行办理请购手续

　　C、小额零星物资或劳务可以采用直接购买等方式

　　D、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格

　　2、企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有(　)。

　　A、申请担保的甲公司正处于破产清算程序

　　B、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

　　C、与本企业发生过担保纠纷的A公司

　　D、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司

　　3、下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的有(　)。

　　A、在预算管理委员会下设预算管理工作机构，负责履行全面预算日常管理工作

　　B、企业董事会制定全面预算草案

　　C、对于超预算的资金支付，应当实行严格的审批制度

　　D、预算管理委员会的成员由企业负责人和外部独立董事组成

　　4、下列行为中，不符合内部控制要求的有(　)。

　　A、不经过审批付款

　　B、总账与日记账、明细账由不同人员登记

　　C、未经开户行批准，坐支现金

　　D、支付款项所需印章由一人保管

　　5、下列业务中，需要集体审批的有(　)。

　　A、为关联公司提供5亿的担保

　　B、超出销售政策和信用政策的赊销业务

　　C、在规定限额之内的采购决策

　　D、提前或延期收回对外投资

　　6、下列选项中，表述错误的有(　)。

　　A、企业开展风险评估主要针对外部风险

　　B、内部审计机构负责内控的自我评价

　　C、重大人事任免应实行集体决策审批

　　D、控制活动的主要目标是将风险的影响降至零

　　7、根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

　　B、审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督

　　C、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

　　D、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行

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