2019注册会计师考试公司战略风险管理专项练习及答案（十）

　　一、单项选择题

　　1、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定，下列各项中属于内部控制系统组成要素的是(　)。

　　A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

　　B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督

　　C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

　　D、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督

　　2、下列选项中，不属于审计委员会职责的是(　)。

　　A、确保充分且有效的内部控制

　　B、监察和评价内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

　　C、复核及评估年度内部审计工作计划

　　D、评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

　　3、在一般情况下，(　)负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

　　A、总经理

　　B、财务部

　　C、审计委员会

　　D、外部审计师

　　4、建议审计委员会每年至少举行(　)会议，并于审计周期的主要日期举行。

　　A、一次

　　B、二次

　　C、三次

　　D、四次

　　5、企业在对企业的内部控制工作进行评价的时候，应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。该体现的是内部控制评价原则的(　)。

　　A、全面性原则

　　B、重要性原则

　　C、客观性原则

　　D、适应性原则

　　6、下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是(　)。

　　A、缺乏对员工的风险教育

　　B、治理结构形同虚设

　　C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

　　D、权责分配不合理

　　7、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求，下列不属于企业资金活动需关注的主要风险的是(　)。

　　A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资

　　B、投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇

　　C、客户信用管理不到位，结算方式选择不当

　　D、资金调度不合理、营运不畅

　　8、甲公司近年来十分关注资产管理，资产管理需关注的主要风险不包括(　)。

　　A、存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

　　B、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费

　　C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

　　D、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

　　9、关于工程项目的下列说法中错误的是(　)。

　　A、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程

　　B、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程

　　C、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

　　D、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣， 进度延迟或中断

　　10、下列不属于COSO内部控制框架中控制活动要素应当坚持的原则的是(　)。

　　A、企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动

　　B、企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策

　　C、企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

　　D、企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标;程序则将政策付诸行动