注册会计师考试《战略风险管理》备考练习（十四）_第2页

　　多项选择题

　　1、下列关于风险管理策略的说法中，正确的有( )。

　　A.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用

　　B.风险管理策略指导企业的一切风险管理活动

　　C.所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评价

　　D.企业风险的风险偏好都应由董事会决定

　　【答案】ABC

　　【解析】重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。选项D的说法不正确。

　　2、下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素要求的说法中，正确的有( )。

　　A.企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度

　　B.企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识別的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险

　　C.企业应当综合运用风险规避.风险降低.风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制

　　D.企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　【答案】ABC

　　【解析】我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求：

　　(1)根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

　　(2)企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

　　(3)企业识别内部风险，应当关注下列因素：①董事.监事.经理及其他高级管理人员的职业操守.员工专业胜任能力等人力资源因素;②组织机构.经营方式.资产管理.业务流程等管理因素;③研究开发.技术投入.信息技术运用等自主创新因素;④财务状况.经营成果.现金流量等财务因素;⑤营运安全.员工健康.环境保护等安全环保因素;⑥其他有关内部风险因素。

　　(4)企业识别外部风险，应当关注下列因素：①经济形势.产业政策.融资环境.市场竞争.资源供给等经济因素;②法律法规.监管要求等法律因素;③安全稳定.文化传统.社会信用.教育水平.消费者行为等社会因素;④技术进步.工艺改进等科学技术因素;⑤自然灾害.环境状况等自然环境因素;⑥其他有关外部风险因素。(5)企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

　　(6)企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析.准确掌握董事.经理及其他高级管理人员.关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

　　(7)企业应当综合运用风险规避.风险降低.风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

　　(8)企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。