C.使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。

　　D.确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。

　　答案：C

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　本题考察不是监督特定审计业务而必备的技能和知识。

　　A.不正确。应该具备审查并分析审计方案以确定是否建议采取的审计程序，能够达到与审计目标相关的证据。

　　B.不正确。应该保证工作底稿足够支持最终审计报告。

　　C.正确。不包括使用风险评价的技术。

　　D.不正确。包括确定审计职员完成了审计并实现了审计目标。

　　8.经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门：

　　A.应有的职业关注(Dueprofessionalcare)。

　　B.组织中的地位。

　　C.与管理当局的关系。

　　D.独立性(Independence)。

　　答案：D

　　考察重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　本题考察内部审计章程的主要目标。根据准则的规定，制定书面规章的最主要目的是保证内部审计部门的独立性。因此，本题选择D答案。

　　9.在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是：

　　A.向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。

　　B.建议该雇员`

　　C.告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。

　　D.告诉该雇员其他方法来举报这类情报。

　　答案：A

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　A.正确。审计人员的这种保证超出了其能力和权力范围，因为随着活动的实施，审计人员可能无法做到这一点。这违反了职业道德守则第六款的规定，审计人员只能承诺力所能及的事情。

　　B.不正确。这样做不违反职业道德守则和审计准则，因为这是在审计人员工作范围之外的事情。

　　C.不正确。和A相比这是审计人员可以做到的。

　　D.不正确。这样做不违反职业道德守则和审计准则。

　　10.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?

　　A.作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

　　B.在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程(　)要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

　　C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

　　D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

　　答案：A

　　考查重点：职业道德。

　　解题思路：

　　本题考察哪一项违反了职业道德。

　　A.正确。和外部审计人员的探讨，泄露了公司的机密，因而违反了职业道德的要求。

　　B.不正确。把报告提交审计委员会是合理的，不违反职业道德。

　　C.不正确。本选项所述情况与职业道德无关。

　　D.不正确。这个审计人员的要求是合理的，不违反职业道德。