国际内审师考试《内部审计基础》重点习题

　　1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：

　　A.信息技术人员工作完成量的增加;

　　B.业务交易活动的增加;

　　C.市场竞争的增加;

　　D.市场竞争的减少。

　　答案：A

　　考查重点：EDP审计。

　　解题思路：

　　A.正确。与题目目标直接相关。

　　B.不正确。EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。

　　C.不正确。EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

　　D.不正确。EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

　　2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：

　　I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;

　　II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;

　　III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

　　A.仅有I;

　　B.仅有II;

　　C.仅有III;

　　D.I和III。

　　答案：B

　　考查重点：风险评估。

　　解题思路：

　　I.不正确。不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。

　　II.正确。符合审计准则的规定。参见SIAS520.04.12。

　　III.不正确。不符合审计准则的规定。参见SIAS520.04.1。

　　3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素：

　　①部门经理完成利润指标的压力。

　　②经营活动的复杂程度;

　　③部门员工的胜任程度;

　　④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

　　内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：

　　A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

　　B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化;

　　C.仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定;

　　D.通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

　　答案：D

　　考查重点：风险评估。

　　解题思路：

　　A.不正确。该风险分析是合理的。

　　B.不正确。该风险分析是合理的。

　　C.不正确。任何审计过程都离不开审计人员的判断，并且在这里不适合用多元回归的方法。

　　D.正确。可以防止个人的判断失误。

　　4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?

　　A.某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析;

　　B.高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;

　　C.高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;

　　D.为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

　　答案：A

　　考查重点：风险评估。

　　解题思路：

　　A.正确。属于公司的管理环境，应该考虑。参见SIAS520.04.8.d。

　　B.不正确。虽然损失的金额很重要，但是损失的可能性也很重要。

　　C.不正确。虽然损失的可能性很重要，但是损失的金额也很重要。

　　D.不正确。没有这项要求，而且事实上在很多情况下都没有进行量化，如仅用大、中、小来衡量。

　　5.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动?

　　A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

　　B.总分类账余额。

　　C.电算化信息系统。

　　D.与本组织有关的法律及法规。

　　答案：A

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路

　　A.正确。不能确保审计的独立性和客观性，应该由内部审计以外的人员进行。

　　B.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

　　C.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

　　D.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

　　6、以下( )项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

　　A.预付款资金的合并;

　　B.采购职能的合并;

　　C.法律职能的合并;

　　D.营销职能的合并。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：根据标准2210.A1， “在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果o”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。