6. 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

　　a.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查;

　　b.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查;

　　c.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同;

　　d.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

　　答案：b

　　解析：答案a和c不正确，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。内部审计师设计、安装、起草程序或运行系统就会损害客观性;

　　答案b正确，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少一年)，内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性。如果任务已经如此分配，则需要在监督业务工作和沟通业务结果时格外小心(实务公告1130.a1—1)。然而，内部审计师可以对他们以前负责的相关业务提供咨询服务(1130.c1)。如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露(1130.c2)。

　　答案d不正确，请其他领域的人员帮助内部审计师不会使客观性受损，特别是在这位员工来自所开展业务以外的领域。

　　7. 以下哪项活动违反了独立性原则:

　　a.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计;

　　b.由于预算限制而缩小审计范围;

　　c.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议;

　　d.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。

　　答案：a

　　解析：答案a正确，在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：iia的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》(《标准》)的规定;利益关系方的期望;内部审计活动章程所允许和限制的内容;《标准》所要求的披露要求;内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务(实务公告1130.a1—2)。

　　答案b不正确，预算控制不会构成对独立性的损害;

　　答案c、d不正确，内部审计师可以建议控制标准。不过，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。

　　8. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的： a.内部审计活动的政策与程序; b.内部审计实务专业实务标准; c.内部审计道德行为规范; d.内部审计活动的章程。

　　答案：d

　　解析：答案a不正确，政策与程序引导内部审计师始终如一地遵守内部审计活动的工作标准;

　　答案b不正确，内部审计活动的权限是在经董事会批准的章程中界定的;

　　答案c不正确，职业道德规范的目标是促进内部审计职业的道德氛围。

　　答案d正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围(实务公告1000—1)。因此，章程应该对内部审计活动与组织内其他部门以及组织外其他单位的关系做出规定。

　　9. 内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素：

　　a.确定要开展审计的组织部门;

　　b.确定应向审计委员会披露类型;

　　c.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产;

　　d.接触外部审计师的业务记录。

　　答案：c

　　解析：答案a不正确，章程不应具体地确认业务的主题;

　　答案b不正确，向审计委员会做出披露是义务，而非权限要素;

　　答案c正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围(实务公告1000—1)。

　　答案d不正确，不能保证一定会接触到外部审计师的业务记录。

　　10. 为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：

　　a.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果;

　　b.通过组织地位加强内部审计活动的独立性;

　　c.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论;

　　d.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

　　答案：d

　　解析：答案a不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率;

　　答案b不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突;

　　答案c不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。

　　答案d正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围(实务公告1000—1)。