● 运营管理人员

● 运营人员

第7步骤，对面谈过程进行规划。

● 协商交谈时间。

● 说明面谈目的。

● 说明面谈要求的预计理想时间。

● 准时到达。

3.1.3.2开始面谈。

● 准时开始。

● 为建立和谐融洽氛围，以简短的热情介绍和几个面谈对象有可能感兴趣的问题或议题开始面谈，例如，有关办公室中照片的议题就比较适合作为开头话题。

● 每个人对这种交谈前的准备活动兴趣点都不同，所以应该精心选择与面谈对象性格相适合的时间和话题。总之，一定要真诚。

● 一定要能够直接说出面谈对象的名字。在出发前，在不显眼的地方将名字写下来，避免忘记。在见到面谈对象时，应该递交名片。

● 在见面寒暄之后，清楚说明审计目标和面谈的具体目的。

● 应该一直致力于建立和谐融洽氛围，直到消除审计师与面谈对象之间的隔阂。

3.1.3.3实施面谈。

● 保证不威胁面谈对象。

● 避免挖苦、过分诙谐、难懂的技术术语等容易使人反感或疑惑的语言。

● 尽可能少地记录笔记，并注意观察面谈对象的举止。举止行为相对来说比语言会更明显表现出某些内容。注意那些与面谈对象说的内容不相符的动作，注意那些使人不舒服的举动。

● 一直专注于面谈对象所说的话。促使面谈对象对探讨的话题和说明的事实表达出关心。

● 利用后续提问的方法使面谈对象澄清其给出的过于概要或令人疑惑的说明。例如，问“你能够提供些例子吗?”或者“你能够以另外方式来说明这个问题吗?”。以比较通俗的语句来概括或重新叙述难以理解的信息，可以保证获得正确的事实真相，不要认为这样做显得缺少智慧，一定注意不要让面谈对象感觉含糊其词。当面谈对象和审计师共同创造了一种和谐氛围，上述这些技术既能保证他们之间有效交流，又能取得更多更好的信息。阅读问题清单，不专注于谈话和眼神的交流，将面谈对象说的话全部记录下来，都不属于高效、专业的面谈技术。

● 在面谈过程中和之后实施的审计测试中，辨别哪些是事实，哪些是个人意见。

● 如果必要，应该有另外一名审计师参加面谈过程。

● 要注意保持体现职业属性的身体语言：当站立时，保持两脚之间的距离在12英尺，将重心放在肩膀上，膝盖放松，这样使人感觉足趾内翻，显得坚定、稳重和可靠;当坐下时，将你的重心放在椅子上，不要完全倚靠在椅子背上，不要坐在椅子边缘。移动时从臀部开始，而不是从身体上半部分开始;保持眼睛接触，但是不要紧盯着人看;注意身体语言;吐字清晰，深呼吸有助于说话人保持放松状态;保持陈稳的语速，使嗓音清晰，清晰有力的嗓音体现了信心和职业特征;与面谈对象都着正装。

● 适当地做记录。首先要征求面谈对象是否允许做记录，并且解释你之所以这样做的原因;将记录内容控制在最小限度，简单记录下关键词句，在面谈结束后马上用这些内容完成面谈记录;保证对每个重要看法都记录有至少一个关键词，以便能够在面谈后提醒自己回想起整个内容;尊重面谈对象的空间权利，不要在他或她的桌子上做记录;大方记录，不要隐藏你的记录本。用这些记录本归纳面谈对象的谈话内容，将提高准确性和有助于建立和谐氛围。

3.1.3.4结束面谈

● 不要让会谈拖的时间太长，超出了既定的期限

● 在结束时或者在规定时间到了后，征求面谈对象是否可以结束面谈，是否需要推迟时间完成余下的问题。

● 从你的记录中总结概括出要点。

● 说明面谈过程的下一步。

● 提供联络方式，请面谈对象通过电话或电子邮件告诉你他所想到的额外信息。

● 为占用其时间而感谢面谈对象。

3.1.3.5记录面谈。在面谈结束后，马上检查和整理你的记录，将内容记录在工作底稿中。你拖的时间越长，越容易忘记一些要点。

3.1.3.6评估面谈中获得的信息。自问面谈是如何有效进行的。

● 你已经达到了所有目标并且记录了所有信息了吗?如果没有，原因是什么?

● 计划执行中存在缺陷吗?包括：因为你没有准备充分的背景资料出现意想不到的事了吗?问题得到适当整理因此你和面谈对象都感到排列顺序是符合逻辑的吗?计划的面谈时间、地点和持续时间是正确的吗?

● 你采用正确的方式在面谈一开始就与面谈对象之间建立了和谐关系了吗?

● 你采用使面谈对象放松的方式解释了审计目标和面谈目的了吗?

● 你在评估上述信息之后，需要明确在今后的计划和执行过程中需要完善的地方，以便更好地实现面谈目标。

3.1.4经营审计比财务审计更加依赖面谈技术，原因：一是经营审计缺少可遵循的标准;二是经营审计内容为企业的经营活动，对内部审计师来说，该内容比较复杂而且陌生。

3.1.5在应用面谈技术收集审计证据时，内部审计师应该注意：

● 由于有机会进行交叉检验(cross—examination)，即可以通过提出问题来验证以前的答案或获得额外的信息资料，面谈对内部审计师了解被审计单位经营活动、认识和分析被审计单位经营活动中出现的例外情况，以及异常变动的可能原因是特别重要的

● 同审计目标所涉及的被审计单位的内部人员进行面谈所获得的证据有效性，要低于内部审计师采用分析性程序、观察等方式所获得证据的有效性，也低于与独立第三方面谈所获得证据的有效性。