A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险;

　　B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票;

　　C.由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本;

　　D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险暴露，会对银行的财务报表产生重大的影响;

　　答案B不正确，不能允许贷款官员准备支付支票并向银行客户授予贷款。这两个职务应分离以防止可能的员工舞弊;

　　答案C正确，对于所考虑的主要问题，缺陷应是重大的，并且需要纠正。非重要的问题可以指出，但不需要纠正。银行没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄而发生的不必要的邮寄成本不构成严重的风险暴露。

　　答案D不正确，限制接触现金的失败违反了相应的内部控制政策。

　　根据以下信息回答7-10题。以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。 1.大额订单的赊销需经管理层核准; 2.审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定; 3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门; 4.信用报告只针对新客户; 5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5%; 6.上一财政年度坏账损失高达$100000; 7.尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化，但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损; 8.信贷部门要求对所有的新客户账户进行信用审核; 9.在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录; 10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告; 11.因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事; 12.新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。

　　7. 以下哪几项对标准属性做了最佳描述： A.1，8和9; B.2，10和11; C.3，4和12; D.5，6和7。

　　答案：A

　　解析：答案A正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。其中一个属性就是标准，它是在进行评价或核证时应用的标准、措施或期望值(应该存在什么)(实务公告2410-1)。项目1，8和9指出了期望值。

　　答案B不正确，项目2，10和11最佳描述了情况属性;

　　答案C不正确，项目3，4和12最佳描述了原因属性;

　　答案D不正确，项目5，6和7最佳描述了效果属性。

　　8. 以下哪几项最佳描述了原因属性： A.2，10和11; B.3，4和12; C.5，6和7; D.1，8和9。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，项目2，10和11最佳描述了情况属性;

　　答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。其中一个属性就是原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)(实务公告2410-1)。项目3，4和12最佳描述了原因属性。

　　答案C不正确，项目5，6和7最佳描述了效果属性;

　　答案D不正确，项目1，8和9最佳描述了标准属性。

　　9. 以下哪几项最佳描述了情况属性： A.5，6和7; B.1，8和9; C.2，10和11; D.3，4和12。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，项目5，6和7最佳描述了效果属性;

　　答案B不正确，项目1，8和9最佳描述了标准属性;

　　答案C正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。其中一个属性就是情况，它是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么)(实务公告2410-1)。项目2，10和11最佳描述了情况属性。

　　答案D不正确，项目3，4和12最佳描述了原因属性。

　　10. 以下哪几项最佳描述了效果属性： A.3，4和12; B.5，6和7; C.1，8和9; D.2，10和11。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，项目3，4和12最佳描述了原因属性;

　　答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。其中一个属性就是效果，它是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)。项目5，6和7最佳描述了效果属性。

　　答案C不正确，项目1，8和9最佳描述了标准属性;

　　答案D不正确，项目2，10和11最佳描述了情况属性。