7.适合内部审计进行的活动是：

　　a.设计内部控制系统。

　　b.起草内部控制系统的流程。

　　c.在内部控制实施之前对其进行复核。

　　d.实施内部控制系统。

　　答案：C

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　内部审计的活动必须保证在内部审计标准中所规定的独立性(independence),所以内部审计标准规定内部审计活动仅仅局限于检查(examine)和评价(evaluate),而不能涉及决策和实施过程。

　　a.不正确。设计控制系统不属于检查和评价，而是一种决策活动。

　　b.不正确。起草系统控制流程不属于检查和评价，从事此项活动将有内部审计人员的独立性。

　　c.正确。在实施前检查内部控制系统属于内部审计人员的职责。

　　d.不正确。安装内部控制系统不属于检查与评价。

　　8.面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该：

　　a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。

　　b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

　　c.增加对该活动审计的频率。

　　e.对此审计任务分派更多有经验的人员。

　　答案:b

　　考察重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　当遇到审计范围限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectorofinternalau-diting)应该向公司董事会的审计委员会(auditingcommittee)汇报，讨论由于范围限制对审计所造成的影响。

　　a.不正确。拒绝继续审计是不合适的。

　　b.正确。审计委员会的存在保证了内部审计的独立性，因而遇到重大问题需要与其沟通。

　　c.不正确。增加审计频率对解决问题没有帮助。

　　d.不正确。增加有经验的审计人员也不能消除限制。

　　9.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过：

　　a.个人的知识和技能。

　　b.组织地位和客观性。

　　c.组织内部的监督。

　　d.组织的知识和技能。

　　答案：b

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路：

　　本题继续考察内部审计人员的独立性。内部审计标准中规定，保证内部审计人员独立性的最好方式是保证他们在组织中的地位和客观性(Standard100.01)。所以本题选择b答案。

　　10最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是：

　　a.长期日程表。

　　b.审计方案(auditprogram)。

　　c.部门预算。

　　d.部门章程(　　)。

　　答案：a

　　考查重点：审计计划。

　　解题思路：

　　a.正确。审计计划中的审计时间表规定了一年中审计活动的范围(auditcoverage).

　　b.不正确。审计方案只是规定了一次具体审计活动的实施。

　　c.不正确。审计部门的预算规定了这个部门一年的花费，与审计的范围无关。

　　d.不正确。审计部门的规章(　　)规定了内部审计部门的目的、授权和责任，是审计部门活动的指导。