A.管理层在恶意收购之后被解职。

　　B.财务主管的迅速更换。

　　C.政府对纳税申报的审计。

　　D.向新市场的快速扩张。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：A. 不正确。这是正常的，不是存在舞弊的征兆。

　　B. 正确。这被认为是可能存在舞弊的危险信号。

　　C. 不正确。这是正常的，不是存在舞弊的征兆。

　　D. 不正确。这是正常的，不是存在舞弊的征兆。

　　6、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?

　　A.每年只测试几个系统

　　B.热站合同有两年时间了

　　C.备份介质被保存在现场

　　D.测试利用了恢复脚本

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A. 不正确。一般来说，有限的测试时间仅允许测试几个系统。

　　B. 不正确。恢复合同不是经常更新的。

　　C. 正确。没能在远离现场的地方保存备份介质是一项非常严重的控制弱点。

　　D. 不正确。对后续事件来说，使用脚本是常见的实务。

　　7、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

　　A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。

　　B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。

　　C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

　　D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A. 正确。可行性研究应该在系统分析阶段进行。

　　B. 不正确。这能保证开发过程各个阶段的质量。

　　C. 不正确。用户参与到开发过程的各阶段是非常重要的。

　　D. 不正确。没有良好的文档，信息系统很难行、维护和使用。

　　8、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?

　　A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

　　B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

　　C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

　　D.确定公司购买了多少套软件

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A. 正确。逻辑起点是为了确定各控制点，然后才能对许可证合规性的证据进行评估。

　　B. 不正确。在采取这一步骤前，审计师将首先确定是否集中控制了软件的安装，因为这将影响审计师对安装软件运行的信息的判断。

　　C. 不正确。在评估许可证合规性时，监督使用者不如确定安装程序重要。

　　D. 不正确。这将帮助审计师确定软件是否合法取得，但是审计师还需要通过确定在哪儿安装的软件来开始这一步骤，并且答案A是更加有用的起点。

　　9、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：

　　(1)5%的雇员是少数民族

　　(2)过去从未雇佣过少数民族

　　审计师可以得到的最适当的结论是

　　A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

　　B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

　　C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

　　D.分公司违反了公司政策

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A. 正确。缺乏对如何遵守政策的指南的了解，不可能得到合理的结论。

　　B. 不正确。是可以对遵守政策情况进行审计的。

　　C. 不正确。在不了解本期总雇佣人数前，今年没有雇佣少数民族职员这一事实是不相关的。

　　D. 不正确。因不了解公司实际政策，无法得出这一结论。

　　10、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据?

　　I. 复核者在每一张工作底稿上的签名。

　　II. 工作底稿复核清单。

　　III. 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

　　IV. 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

　　A.Ⅱ和Ⅳ

　　B.I、Ⅱ和Ⅲ

　　C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

　　D.I、Ⅲ和Ⅳ

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：I、 正确。《实务框架》指出：为记录对审计底稿的监督复核，选项I是可以接受的方法。

　　II、 正确。《实务框架》指出：为记录对审计底稿的监督复核，选项Ⅱ是可以接受的方法。

　　III 、正确。《实务框架》指出：为记录对审计底稿的监督复核，选项Ⅲ是可以接受的方法。IV、不正确。虽然业绩评价可能提到对工作底稿进行复核，但是他们并不代表就是充分的复核证据。

　　11、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

　　A.未发现的新员工工资率错误。

　　B.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

　　C.不正确的工资扣除项目。

　　D.无法为员工提供参加养老金计划的机会。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　12、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：