1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：

　　A、长期日程安排表

　　B、工作方案

　　C、审计部门预算

　　D、审计部门章程

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。

　　B、不正确。工作方案仅限于单个项目范围。

　　C、不正确。

　　D、不正确。审计部门章程不是审计计划工具。

　　2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?

　　A、检查用于进行库存实物盘点的指令

　　B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

　　C、对入库和出库程序完成一份流程图

　　D、实地观察存货仓库

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

　　B、不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。

　　C、不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。

　　D、不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。

　　3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

　　A、将审计推迟到范围限制取消后进行

　　B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

　　C、增加对该活动进行审计的频率

　　D、为该项目分派更多有经验的审计人员

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。在范围受限制的情况下审计仍可能进行。

　　B、正确。实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。

　　C、不正确。范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。

　　D、不正确。范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。

　　4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要?

　　A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

　　B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

　　C、过去一年中该分部费用的增长。

　　D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。

　　B、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。

　　C、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。

　　D、不正确。被法规部门罚款可能表明存在重大风险。

　　5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?

　　A、流程设计服务;

　　B、协调业务;

　　C、培训业务;

　　D、合规性业务。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

　　B、不正确。协调业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

　　C、不正确。培训业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

　　D、正确。合规性业务是内部审计保证服务。

　　6、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?

　　A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式;

　　B.开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查;

　　C.使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;

　　D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

　　【正确答案】：B

　　7、根据下面的资料回答问题

　　内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：

　　公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。

　　分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。

　　管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。

　　在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：

　　销售额增长10%;

　　商品销售成本增长2%;

　　存货增长15%;

　　分部净收益增长8%。

　　如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是：

　　A.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

　　B.对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。