1. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：

　　A、与项目参加者讨论对项目的满意度;

　　B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;

　　C、与人事部门经理讨论对项目的满意度;

　　D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，来自参与者的回复不包括非参与者的意见;

　　答案B正确。通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际的参与要求员工对项目有正面的评价。

　　答案C不正确，员工参与比率要比人事经理对员工满意度的意见更具有说服力;

　　答案D不正确，对项目的信息沟通途径的有效性与员工满意度是无关的。

　　2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：

　　A、与经营经理讨论;

　　B、检查贸易订单;

　　C、检查机构报送政府机构的函件;

　　D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;

　　答案B不正确，这种信息来源不够明确;

　　答案C正确。在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。

　　答案D不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。

　　3. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎：

　　A、审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;

　　B、制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试;

　　C、审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;

　　D、由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

　　答案：D

　　解析：答案A不正确，审核公司的记录是标准的审计程序;

　　答案B不正确，可以允许进行抽样。不需要对所有交易事项进行详细审核，也不可行;

　　答案C不正确，在开展应有的职业审慎业务时，内部审计师应警觉无效率的事项。

　　答案D正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务员，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。(标准1220.A1和标准1220.A2)。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为(实务公告1220-1)。

　　4. 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议;

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准;

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

　　答案：C

　　解析：答案A和B不正确，列出可能发生的误报并寻求建议与应有的职业审慎原则是相一致的;

　　答案C正确。应有的职业审慎性要求内部审计师具备谨慎态度和技能，人们期望具有合理地谨慎且有能力的内部审计师在相同或类似情形下都能达到上述要求(实务公告1220-1)。由于修订审计工作方案会反映正在变化的状况，如果内部审计师仅仅因为审计工作方案已经批准就不调查受怀疑的误报情形，就会违反应有的职业审慎原则。

　　答案D不正确，内部审计师不需要业务客户的批准就可以扩大审计工作方案。

　　5. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：

　　A、追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序;

　　B、将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较;

　　C、研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;

　　D、研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

　　答案：A

　　解析：答案A正确。追踪贯穿于系统中的交易是控制测试，它是针对内部控制运营的有效性，而不针对分析性程序。

　　答案B不正确，分析性程序的基本前提是数据之间的似是而非的关系可合理地预期为是存在的，并在缺乏已知反例的情况下继续存在。因此，在年度伊始明确设定的预算和预测应该和实际的结果进行比较，并且，业务客户的信息应与该行业的数据进行比较;

　　答案C不正确，内部审计师应预期到财务比率和数据间的各种关系是存在的，并在缺乏变量原因的情况下保持相应的稳定;

　　答案D不正确，财务信息与非财务信息是有关的，比如，薪金费用应该与工作小时数有关。

　　6. 以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征：

　　A.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控;

　　B.CAAT提高了审计师的判断能力;

　　C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段;

　　D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，CAAT可以提供进行自动提取和分析数据的技术;

　　答案B正确，判断能力是一个审计师获得的教育、职业经验和个人素质的共同结果。CAAT仅仅是达到审计目标的工具。它们不能提高审计师的判断能力。

　　答案C不正确，CAAT可以用在审计过程中的每个环节，从审计计划到审计报告;

　　答案D不正确，CAAT通过减少许多审计任务的手工操作，以及完成手工造作不经济的审计任务，来提高审计过程的成本有效性。

　　7. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是：

　　A.提取;

　　B.合并;

　　C.分类;

　　D.汇总。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，提取选择的数据，包含了数据文件的特定标准，但是它不能合并表;

　　答案B正确，在CAAT软件包中，合并是指根据共同的数据项来合并数据文件。例如，如果一个表的行包含选定的零部件的信息，这个表可以与另一个包含供应商信息的表格合并。合并操作可以通过供应商编号实现(假设两个表都包括这个信息)，这样就可以提供供应商与零部件对应的信息。

　　答案C不正确，分类可以使审计师以某个数据项来排列数据，但它不能合并表格;

　　答案D不正确，汇总数据报告虽然包含了很多张表，但是不能合并表格。

　　8. 通用审计软件(GAS)允许审计师：

　　A.监控应用程序的执行;

　　B.对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;

　　C.从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;

　　D.在日常应用程序中插入特定的审计方法。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，监控应用程序的执行称为映象;

　　答案B不正确，使用整合测试设施可以对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试处理;

　　答案C正确，通用审计软件不仅可以进行平行模拟，而且可以完成其他许多处理功能，例如提取抽样数据项、确定总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。

　　答案D不正确，内嵌式审计软件涉及在日常应用程序中插入特定的审计方法。

　　9. 政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈：

　　A.标记和追踪;

　　B.通用审计软件;

　　C.整合测试设施;

　　D.电子表格分析软件。

　　答案：B

　　解析：答案A和C不正确，标记和追踪、ITF方法可以有效地确定提交的数据项是否被正确地处理;

　　答案B正确，通用审计软件可以打印出同一地址的多笔支付。这个打印文件可以进一步用来检查是否存在上述的欺诈行为。

　　答案D不正确，电子表格分析是基于数学模型的，例如分析财务报表。

　　10. 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：

　　A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果;

　　B.对计算机程序变化进行一次完全审计;

　　C.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查;

　　D.使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，测试数据可以检查数据处理的过程，但是不能检查输入数据是否合法;

　　答案B不正确，欺诈不涉及程序的改变;

　　答案C正确，审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。

　　答案D不正确，ITF不是用来测试非合法信息的处理过程的软件。