单选题

　　在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：

　　A、与一定样本的病人面谈

　　B、对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

　　C、对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

　　D、与医院最高层面谈

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确。由内部审计师收集的第一手证据，产生于无偏见的第三方，这类被认为是最有说服力的证据。

　　答案B不正确。在内部审计师到来之前，经理可能已改动了调查表的重要部分。

　　答案C不正确。医疗记录部门不可能保留除了病人之外的任何记录。

　　答案D不正确。医院最高管理层不可能发表不利的评论，即使他们已经意识到了问题。

　　单选题

　　在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息?

　　A、一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持。

　　B、被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件。

　　C、直接来自顾客的肯定式函证。

　　D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，信用批准文件是属于被审计单位持有的文件信息，与应收项目不是直接相关的;

　　答案B不正确，被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件不是原始凭证，并且由被审计单位控制;

　　答案C正确，来自债务人的肯定式函证是最可靠的信息，应收项目是有效的资产，并且价值得到合理记录。这种信息特别可靠，因为客户不可能确认一个并不存在的债务，并且这些文件不受被审计单位的控制。

　　答案D不正确，尽管采购订单来自第三方，被审计单位仍有机会对其进行窜改。

　　某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：

　　A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

　　B、扩大函证的样本规模，增加储户。

　　C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

　　D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的;

　　答案B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的;

　　答案C正确，肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他(她)是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。

　　答案D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。

　　下列哪项不是利用期间报告的好处?

　　A、写审计报告的时间可以缩短

　　B、期间报告传递要求得到及时关注的信息

　　C、期间报告可以是非正式的

　　D、正式的。书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确。中期报告能缩短报告的写作时间。

　　答案B不正确。优势是促进交流。

　　答案C不正确。根据标准“中期报告可以是书面的或口头的，可以正式的或非正式的形式传递”。

　　答案D正确。根据标准“中期报告的运用并不能减少或者消除对最终报告的需要”。

　　某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：

　　A、银行对账单与机构的账簿记录一致

　　B、全年支付的发票被适当地批准和归档

　　C、保证及时支付的控制按预期执行

　　D、b和c

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确。该信息没有提供任何账簿与银行进行对账的证据。

　　答案B正确。所有已支付发票都属于从银行账户支付的凭证这一总体。如果支付凭证得到适当的批准和文件记录，内部审计师可以推论出发票得到适当的批准和记录。一份适当的经过批准和记录的发票可以部分地证明一次经过适当批准和记录的支付。

　　答案C不正确。样本取自于支付凭证，而不是所有已收到的发票。在这次测试中不能发现本年度已收到但没有被支付的发票。

　　答案D不正确。见题解b和c。

　　单选题

　　下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?

　　A、采购申请，会计资料和投标书。

　　B、采购申请，采购订单和投标书。

　　C、验收报告，采购订单和采购条件。

　　D、采购订单，验收报告和投标书。

　　【正确答案】 D

　　单选题

　　下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：

　　A、将入库单、出库单与存货记录相核对。

　　B、增加投保范围。

　　C、将存货实存数与会计记录相核对。

　　D、向仓库保管员定期核证存货数量。

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 A不正确。两者之间的核对起不到控制作用。

　　单选题

　　安全性软件的主要目的是：

　　A、控制对信息系统资源的进入

　　B、限制对阻止安装非法工具软件的进入

　　C、检查病毒的存在

　　D、监控应用软件职责的分开

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进入，例如程序图书馆、数据文件和私有软件。安全性软件确定和检查用户、对信息进入的控制措施、和对与安全性有关的数据和事件的记录和调查。

　　答案B不正确，安全性软件控制对工具软件的进入，而不是它的安装;

　　答案C不正确，杀毒软件监测病毒的存在;

　　答案D不正确，安全性软件是建立职责分开的工具，而不是监控职责分开的工具。