单选题

　　下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?

　　A、比率估计

　　B、试验样本

　　C、回归

　　D、发现抽样

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，比率估计是变量抽样计划的一种类型。它不是估计标准离差的一项技术。

　　答案B正确，内部审计师利用试验样本估计总体的标准离差。这使内部审计师能估计样本可以达到的置信区间，因此帮助内部审计师决定选择多大的样本量。

　　答案C不正确，内部审计师利用回归来反映账户余额或其他总体。

　　答案D不正确，发现抽样是抽样计划的一种类型，而不是估计标准离差的一项技术。

　　单选题

　　在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量?

　　A、属性抽样

　　B、货币单位抽样

　　C、单位平均值抽样

　　D、发现抽样

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，属性抽样不能用于对货币金额的测试，因此在决定样本量时，货币金额变量不用考虑。

　　答案B不正确，货币单位抽样通过以单位元作为抽样单位来中和变化程度。

　　答案C正确，变化程度影响标准离差。标准离差越大，为达到一定的精确度和置信水平下，要求的样本量越大。

　　答案D不正确，发现抽样的目标是挑选个体直到挑选出至少一个有特定特征例如舞弊证据的个体。

　　单选题

　　在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：

　　A、总体账面价值

　　B、抽样间隔

　　C、预计发生率

　　D、总体标准离差

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，与变量相关的总体的货币价值经常包含在对变量进行的测试中。

　　答案B不正确，抽样间隔被用于货币单位抽样，根据货币单位价值分布来选择项目。

　　答案C正确，在属性抽样中，预计发生率是其调选样本的必要因素。

　　答案D不正确，在属性抽样挑选样本时，标准离差不是一个相关的变量。

　　单选题

　　针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?

　　A、置信水平从95%提高到99%

　　B、置信水平从95%下降到90%

　　C、误受的可容许风险下降

　　D、精确度增加

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，提高置信水平将会导致更宽的置信区间。

　　答案B正确，置信区间 = 平均值 土Z值*标准误差。降低置信水平将会降低Z值，那将导致更窄的置信区间。

　　答案C不正确，降低可容许的误受风险将提高置信水平，导致更宽的置信区间。

　　答案D不正确，提高精确度将使置信区间变宽。

　　单选题

　　每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现：

　　A、有关新员工工资支付率的未发现的错误

　　B、不正确的工资扣除项目

　　C、在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

　　D、无法提供给员工增加养老金计划的机会

　　【正确答案】 B

　　员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出：

　　A、仅仅按工作时间支付报酬给员工

　　B、员工是真实的雇员

　　C、按适当的比例支付报酬给员工

　　D、人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，实际的报酬支付不与已报告的工作时间相比较。

　　答案B正确，如果持时间卡员工的人事记录存在，雇佣真实性是合理的推论。

　　答案C不正确，工资率一般情况下不在时间卡上显示。

　　答案D不正确，薪酬会计核算记录没有被测试，只检查了时间卡。

　　内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是不合理的?

　　A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

　　B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

　　C、应付账款部门编制支付文件。

　　D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，这是个很好的实践，它保证与卖主之间进行准确的沟通。

　　答案B正确，验收报告应直接交给应付账款部门以达到适当的责任分离。

　　答案C不正确，如果由另一个部门的某位员工签字，就不存在控制弱点。

　　答案D不正确，分别保存这些记录不会构成威胁。

　　单选题

　　关于足够的证据最好的定义为：

　　A、证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨

　　B、证据是在观察人、资产和事件过程中取得的

　　C、证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实

　　D、证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，足够的证据是可靠的证据，最好通过使用适当的审计技术取得。

　　答案B不正确，这是实物证据的定义。所有实物证据不一定是足够的。实际上，足够性的质量通常与文件证据联系在一起的。

　　答案C不正确，这是佐证证据的定义。佐证证据有可能是足够的，但大部分足够的证据是首要证据而不是补充证据。

　　答案D不正确，这是环境证据的定义。环境证据不一定是足够的证据。

　　单选题

　　一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的?

　　A、测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明

　　B、对应收账款进行函证， 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额

　　C、通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里

　　D、测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。

　　答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户(1到50)。

　　答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定是否交易被记录在正确的时期内。

　　答案D不正确。这适合使用货币单位抽样，以获得有关账户余额被错计的结论。