单选题

　　每份单独的工作底稿至少应包含：

　　A、内部审计师的全面意见的表达

　　B、标记图例

　　C、所审核的内部控制系统的完整流程图

　　D、描述性标题

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，在工作底稿中表达意见过早，并有可能会产生偏见;

　　答案B不正确，标记图例不应出现在每份工作底稿中;

　　答案C不正确，内部控制流程图很有可能包含在重大的业务部分的开端，但不是每份工作底稿都要包含流程图。

　　答案D正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，能够描述业务工作的内容和目的，并由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，并包含一个索引或标记编号。此外，应该对已验明的内容标记符号(勾号)，要清楚的注明数据的来源。

　　单选题

　　内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：

　　A、助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由

　　B、在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作

　　C、将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题

　　D、在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A和B不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理;

　　答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。

　　答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。

　　单选题

　　以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：

　　Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。

　　Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。

　　Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

　　A、仅有Ⅰ

　　B、仅有Ⅰ和Ⅱ

　　C、仅有Ⅱ和Ⅲ

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A、B和C不正确，工作底稿应该记录业务，包括证明性信息和书面信息，并且应对工作底稿进行复核。

　　单选题

　　使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：

　　A、按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析

　　B、保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明

　　C、审核证明个人电脑购置的文件

　　D、列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔、。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。在工作底稿中包含索赔分析是恰当的，它允许对导致索赔的两个关键因素(员工对这类设备的使用以及所费时间)有关的风险进行评估。

　　答案B不正确，员工赔偿金索赔的证明没有确认暴露的风险，它们仅支持保险公司按劳动补偿政策所支付的赔偿额;

　　答案C不正确，支持个人电脑采购的文件不是针对风险评估的;

　　答案D不正确，列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单没有表明与使用程度和设备类型有关的风险。

　　单选题

　　业务工作底稿应包括：

　　A、检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录

　　B、开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件

　　C、开展业务期间所检查过的所有程序的复印件

　　D、在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，工作底稿应记录业务过程的以下各个方面：计划的制定。检查与评价内部控制系统的充分性和有效性。实施的业务程序、获取的信息及得出的结论、复核、沟通和后续追踪。

　　答案B不正确，许多所检查的原始凭证可能与业务目标无关。这些凭证不必包含在内;

　　答案C不正确，在很多情况下，对业务程序的准确措词不一定会支持业务观察或建议;

　　答案D不正确，有些以前的工作底稿可能会过期。不过，以前的部分工作底稿可以放入已更新过的当前的工作底稿中。

　　单选题

　　电子工作底稿的使用：

　　A、不必遵守管理人员进行复核的实务标准

　　B、不必遵守文件记录标准的实务标准

　　C、不需遵守保管要求的标准

　　D、产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，通过电子媒介可以便利管理人员的复核。比如，电子工作底稿可在很远的地方就得到审核;

　　答案B和C不正确，由于存在统一的控制问题，但电子工作底稿允许对信息进行更为广泛的记录和保留。

　　答案D正确，业务工作底稿的形式可以是纸、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质。如果业务工作底稿采用无纸介质，应考虑制作备份。使用电子工作底稿会引起一些统一的问题：

　　电子工作底稿和复核者的评语应该得到保护，使其免于未经授权的接触与变更;

　　扫描输入工作底稿的记录信息应得到充分的控制以确保其持续的完整性;

　　工作底稿保留政策应考虑最初的操作系统、其他的软件和硬件所做出的变化，以确保电子工作底稿在整个保存循环中的持续的可恢复性。

　　单选题

　　集体决策是最适当的，当决定是否：

　　A、报告对管理层非常重要的重大审计发现

　　B、扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险

　　C、扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时

　　D、在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，这是内部审计师的职责，不需要群体决策。

　　答案B正确，扩展审计方案是需要群体做出决策的。

　　答案C不正确，在这种情况下，是需要内部审计师这样做的，不需要群体决策。

　　答案D不正确，这是内部审计师应该做的，不需要群体决策。

　　单选题

　　某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：

　　A、很保守的决定，以免承担责任

　　B、比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见

　　C、没有个人制定决定精确的决定

　　D、比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，群体制定的决策要比个人制定的决策更加冒险。

　　答案B不正确，群体制定决策所需要时间要多于个人制定决策。

　　答案C不正确，群体制定的决策趋向于比个人决策更加精确。

　　答案D正确，群体趋向于制定冒险的决策，并且个人应付的责任被减轻了。