单选题

　　内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视? (　)

　　A、金融资产的流动性偏高

　　B、生产业务很复杂

　　C、应收账款的内部控制薄弱

　　D、会计系统正在更新中

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应收账款涉及收款，这一环节控制薄弱，对企业的潜在影响非常重大，应引起内部审计师的高度重视。

　　单选题

　　业务流程审计的范围主要涉及：( )

　　A、对公司内部控制系统的评价

　　B、对操作程序的评价以及与既定标准的比较

　　C、对财务会计报表的审计，以及对选用会计政策恰当性的评价

　　D、对公司关键控制活动的评估，使之符合法律法规

　　【正确答案】A

　　【答案解析】业务流程审计可以通过衡量部门交叉流程的效果性和效率性，来实现对公司内部控制系统的评价。选项B是基准比较法，选项C是财务审计业务，选项D是合规性审计业务。

　　单选题

　　面对被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释的情况，审计师应该：(　)

　　A、努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见

　　B、将其他企业的最佳实践经验用作标准

　　C、内部审计师根据专业能力制定经营标准

　　D、避免在经营标准的问题上与管理层发生冲突

　　【正确答案】A

　　【答案解析】面对被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释的情况，审计师应该努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见;其他企业的实践经验得出的标准不一定适合本企业;内部审计师不能参与制定经营标准。

　　单选题

　　一位审计人员在薪资审计中，怀疑为审计检查而抽取的某些文件上的签名样本是假的。那么，在进行审计检查之前审计师应该：(　)

　　A、向薪资经理建议对可疑文件的有效性进行鉴定

　　B、将怀疑签名样本为假的事件记录在工作底稿中

　　C、要求薪资工作人员对可疑文件进行确认，或出具真实的文件

　　D、与首席审计执行官(CAE)一起审查可疑文件，并就是否进一步检查征求其意见

　　【正确答案】D

　　【答案解析】涉及舞弊行为，应及时告知首席审计执行官，与其商讨处理办法，所以D选项正确。

　　单选题

　　管理层采取的下列措施中，对改善公司的道德氛围效果最好的是哪项? (　)

　　A、制定相应的政策

　　B、对员工进行道德培训

　　C、开展道德方面的研讨会

　　D、在工作场所示范恰当的行为表现

　　【正确答案】D

　　【答案解析】在工作场所示范恰当的行为表现，对员工的影响力最大，对改善公司氛围的效果最好。

　　单选题

　　根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：(　)

　　A、这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》

　　B、这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证

　　C、这些过程是否有助于降低内部控制风险

　　D、这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性

　　【正确答案】B

　　【答案解析】公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。

　　单选题

　　内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划? (　)

　　A、确认公司内部控制存在的风险

　　B、分析目前的盈利状况

　　C、对风险的大小进行排序

　　D、审查公司目标

　　【正确答案】D

　　【答案解析】风险的定义是发生影响企业目标得以实现的事件的不确定性，所以基于风险编制审计计划应先审查公司的目标。

　　单选题

　　首席审计执行官在选择符合企业目标的确认业务时，最有可能把下列哪项内容列为工作的首要重点?(　)

　　A、以往业务的审计结果

　　B、对财务和经营情况的分析

　　C、高级管理人员的请求

　　D、风险管理的设计和运行情况

　　【正确答案】C

　　【答案解析】内部审计师应对组织的内部活动进行审查，满足企业管理层的需求，因此，应将高级管理层的请求作为内部审计工作的首要重点。