单选题

　　验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：

　　A.向未经批准的供应商付款。

　　B.对未经批准的采购业务付款。

　　C.对于部分送货多付货款。

　　D.耽误采购的记账时间。

　　【参考答案】C

　　【解题思路】因为采购订单没有列示材料的单价，可能会出现多付货款的情况。

　　单选题

　　以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?

　　A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

　　B.确保审计建议及时得到执行。

　　C.监测公司行为规范的遵守情况。

　　D.讨论重大风险领域。

　　【参考答案】B

　　【解题思路】确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理情况。内部审计部门与高级管理层和审计委员会一道，确保审计建议得到适当的关注。

　　单选题

　　首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围和/或建议的描述不恰当?

　　A.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。

　　B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。

　　C.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

　　D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。

　　【参考答案】C

　　【解题思路】雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，因此不属于这项审计的范围。

　　某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为?

　　A.所有采购业务实行招标。

　　B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。

　　C.经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。

　　D.必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。

　　【参考答案】C

　　【解题思路】正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪污公款的行为。

　　A公司规定内部审计能直接向董事会报告。内部审计部门在执行一项审计业务时发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师( )。

　　A.具有组织独立性，但不具有客观性

　　B.既有组织独立性，又具有客观性

　　C.没有组织独立性，但具有客观性

　　D.既没有组织独立性，也没有客观性

　　【参考答案】A

　　【解题思路】根据本题所述“内部审计师直接向董事会报告”可以知道，该审计人员是有独立性的，但是该审计人员没有把所掌握的所有重要信息都报告有关当局，表明他缺乏客观性。

　　单选题

　　在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当( )。

　　A.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査

　　B.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷

　　C.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为

　　D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告

　　【参考答案】A

　　【解题思路】该利益冲突和违规行为属于一种重要的审计发现，但由于牵涉集团的主要负责人，内部审计师应当报告管理层，并提出深入开展调査的建议。

　　单选题

　　通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系，这意味着( )。

　　A.内部审计在职能上向管理层汇报，在行政上向审计委员会汇报;

　　B.内部审计应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认;

　　C.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计应向管理层与审计委员会报告;

　　D.理想情况是，内部审计在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

　　【参考答案】C

　　【解题思路】A.不正确。内部审计在行政上向管理层汇报，在职能上向审计委员会汇报。

　　B.不正确。内部审计应将审计结果向管理层确认。

　　C.正确。审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计应向管理层与审计委员会报告;此乃审计委员会的职能。

　　D.不正确。理想情况是，内部审计在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席审计执行官报告。

　　单选题

　　分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层的“看门狗”。对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法(　)。

　　A.更多地向审计客户了解其所关切的问题。

　　B.增强技术技能。